Ko'rsatilgan korxonaning aylanma mablag'lari. Korxonaning aylanma mablag'lari. Aylanma mablag'lardan foydalanish va boshqarish. AGNning maqsad va vazifalari quyidagilardan iborat

Aylanma mablag'lar - bu korxona tomonidan o'z faoliyatini amalga oshirish uchun foydalaniladigan mablag'lar, aylanma mablag'larga korxonaning tovar-moddiy zaxiralari, tugallanmagan ishlab chiqarish, tayyor va jo'natilgan mahsulotlar zaxiralari, debitorlik qarzlari, shuningdek kassadagi pul mablag'lari va hisobvaraqlardagi pul mablag'lari kiradi. korxona.

Aylanma mablag'lar korxona uchun ajralmas shartdir iqtisodiy faoliyat. Aslini olganda, aylanma mablag'lar aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlariga kiritilgan pullar bo'lib, ularga investitsiya qilingan mablag'larni xarajat qilmaydi.

Aylanma mablag'larning mohiyati ularning iqtisodiy roli, takror ishlab chiqarish jarayonini, shu jumladan ishlab chiqarish jarayonini ham, aylanish jarayonini ham ta'minlash zarurati bilan belgilanadi. Ishlab chiqarish jarayonida qayta-qayta ishtirok etuvchi asosiy fondlardan farqli o'laroq, aylanma mablag'lar faqat bitta ishlab chiqarish siklida ishlaydi va ishlab chiqarishni iste'mol qilish usulidan qat'i nazar, o'z qiymatini to'liq tayyor mahsulotga o'tkazadi.

Aylanma mablag'larning tarkibi va tasnifi

Korxonaning aylanma mablag'lari ishlab chiqarish va muomala sohasida mavjud. Aylanma mablag'lar va aylanma fondlar aylanma mablag'larning moddiy tarkibini tashkil etuvchi turli elementlarga bo'linadi.

Aylanma kapitalning elementlari

Ishlaydigan ishlab chiqarish fondlariga quyidagilar kiradi:

Ishlab chiqarish zahiralari;

Tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari;

Kelajakdagi xarajatlar.

Sanoat zahiralari - ishlab chiqarish jarayoniga kirish uchun tayyorlangan mehnat ob'ektlari. Ularning tarkibida quyidagi elementlarni ajratib ko'rsatish mumkin: xom ashyo, asosiy va yordamchi materiallar, yoqilg'i, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar va butlovchi qismlar, idishlar va qadoqlash materiallari, muntazam ta'mirlash uchun ehtiyot qismlar, kam qiymatli va eskirgan buyumlar.

Tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z-o'zidan tayyorlangan yarim tayyor mahsulotlar ishlab chiqarish jarayoniga kirgan mehnat ob'ektlari: qayta ishlash yoki yig'ish jarayonida bo'lgan materiallar, qismlar, yig'ish va mahsulotlar, shuningdek o'z-o'zidan ishlab chiqarilgan yarim tayyor mahsulotlar. Ayrim tsexlarda ishlab chiqarish bilan to'liq tugallanmagan va shu korxonaning boshqa tsexlarida keyinchalik qayta ishlanishi kerak.

Kechiktirilgan xarajatlar - aylanma mablag'larning nomoddiy elementlari, shu jumladan ma'lum bir davrda (chorak, yil) ishlab chiqarilgan, ammo kelgusi davr mahsulotlariga tegishli bo'lgan yangi mahsulotlarni tayyorlash va o'zlashtirish xarajatlari.

Aylanma fondlar quyidagi elementlardan iborat:

Omborlarda tayyor mahsulotlar;

Tranzitdagi tovarlar (jo'natilgan mahsulotlar);

Pul mablag'lari;

Mahsulot iste'molchilari bilan hisob-kitoblardagi mablag'lar.

Aylanma mablag'larning alohida elementlari yoki ularning tarkibiy qismlari o'rtasidagi munosabatlar aylanma mablag'lar tarkibi deb ataladi. Shunday qilib, reproduktiv tuzilmada aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlarining nisbati o'rtacha 4:1 ni tashkil qiladi. Sanoatda o'rtacha sanoat zahiralari tarkibida asosiy o'rinni (taxminan 1/4) xom ashyo va asosiy materiallar egallaydi, ehtiyot qismlar va konteynerlar ulushidan sezilarli darajada past (taxminan 3%). Sanoat zahiralarining o'zi yoqilg'i va materiallarni ko'p talab qiladigan tarmoqlarda yuqori ulushga ega. Aylanma mablag'larning tarkibi korxonaning tarmog'iga, tashkilotning xarakteri va xususiyatlariga bog'liq ishlab chiqarish faoliyati, etkazib berish va sotish shartlari, iste'molchilar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar.

Standartlashtirilgan va standartlashtirilmagan aylanma mablag'lar

Aylanma mablag'larning bu elementlari turlicha guruhlarga bo'linadi. Odatda rejalashtirish darajasida farq qiluvchi ikkita guruh mavjud: standartlashtirilgan va standartlashtirilmagan aylanma mablag'lar. Reyting - korxonaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'lar elementlarining iqtisodiy asoslangan (rejalashtirilgan) zaxiralari standartlari va standartlarini belgilash. Standartlashtirilgan aylanma mablag'lar odatda aylanma mablag'lar va tayyor mahsulotlarni o'z ichiga oladi. Aylanma fondlar odatda standartlashtirilmagan.

Aylanma mablag'larni shakllantirish manbalari

Aylanma mablag'larni shakllantirish uchun foydalaniladigan manbalar orasida o'z, qarz va jalb qilingan mablag'lar mavjud.

O'z aylanma mablag'larining umumiy miqdori korxona tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Odatda bu zarur zaxiralarni shakllantirish, mahsulot ishlab chiqarish va sotishning rejalashtirilgan hajmlarini ta'minlash, shuningdek to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirish uchun mablag'larga minimal ehtiyoj bilan belgilanadi.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonida korxona rejalashtirish davrining oxiri va boshidagi standartlar o'rtasidagi farq sifatida belgilangan o'z aylanma mablag'lari me'yorlarining ko'payishi va kamayishini hisobga oladi. O'z aylanma mablag'lari me'yorini oshirish, birinchi navbatda, o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtiriladi.

O'z aylanma mablag'larini to'ldirish uchun foyda bilan bir qatorda o'z mablag'lariga ekvivalent bo'lgan barqaror majburiyatlar ham qo'llaniladi. Barqaror majburiyatlar - bu korxona tomonidan doimiy ravishda foydalaniladigan, garchi ular unga tegishli bo'lmasa ham (masalan, ishchilar va xizmatchilarga ish haqi, ijtimoiy sug'urta badallari va boshqalar uchun eng kam qarzni to'lash uchun zaxira) va boshqalar. .

Barqaror majburiyatlarga ish haqi va ijtimoiy sug'urta badallari bo'yicha me'yoriy, oylik to'lovlar, ta'mirlash (zaxira) jamg'armasi qoldig'i, qaytariladigan qadoqlash uchun depozitlar bo'yicha iste'mol fondlari va kelajakdagi to'lovlar uchun zaxiralar kiradi. Bu mablag'lar doimiy muomalada bo'lganligi sababli, korxonalar va ularning hajmi yil davomida sezilarli darajada o'zgarib turadi, shuning uchun ularning ma'lum bir yildagi minimal miqdori ekvivalent aylanma mablag'larni shakllantirish uchun manba sifatida ishlatiladi.

Yil davomida korxonalarning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji o'zgarishi mumkin, shuning uchun aylanma mablag'larni o'z manbalaridan to'liq shakllantirish maqsadga muvofiq emas. “Bu maʼlum daqiqalarda ortiqcha aylanma mablagʻlarning shakllanishiga va ulardan tejamkor foydalanishni ragʻbatlantirishning susayishiga olib keladi.Shuning uchun korxona aylanma mablagʻlarni moliyalashtirish uchun qarz mablagʻlaridan foydalanadi.

Vaqtinchalik ehtiyojlar tufayli aylanma mablag'larga qo'shimcha ehtiyoj qisqa muddatli bank kreditlari hisobidan ta'minlanadi.

O'zlariga qo'shimcha ravishda va qarzga pul oldi kompaniyaning aylanmasi qarz mablag'larini o'z ichiga oladi. Bu barcha turdagi kreditorlik qarzlari, shuningdek, maqsadli foydalanishdan oldin maqsadli moliyalashtirish uchun mablag'lardir.

Korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojini aniqlash

Korxonaning o'z aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyojini aniqlash normalash jarayonida amalga oshiriladi, ya'ni. aylanma mablag'lar standartini aniqlash.

Ratsiondan ko'zlangan maqsad - ishlab chiqarish va muomala sohasiga ma'lum vaqt davomida yo'naltiriladigan aylanma mablag'larning oqilona miqdorini aniqlash.

Standartlashtirish tartibi

Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj korxona tomonidan moliyaviy rejani tuzishda aniqlanadi.

Standartning qiymati doimiy emas. O'z aylanma mablag'larining hajmi ishlab chiqarish hajmiga, etkazib berish va sotish sharoitlariga, ishlab chiqarilgan mahsulotlar assortimentiga va foydalaniladigan to'lov shakllariga bog'liq.

Korxonaning o'z aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyojini hisoblashda quyidagilarni hisobga olish kerak. O'z aylanma mablag'lari nafaqat asosiy ishlab chiqarish ehtiyojlarini qondirishi kerak ishlab chiqarish dasturi, balki korxonaning asosiy faoliyati bilan bog‘liq bo‘lmagan va mustaqil balansda bo‘lmagan yordamchi va yordamchi ishlab chiqarish, uy-joy kommunal xo‘jaligi va boshqa xo‘jaliklarning ehtiyojlari, shuningdek, mustaqil ravishda amalga oshirilgan kapital ta’mirlash ishlari. Amalda esa, o'z aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyoj ko'pincha korxonaning asosiy faoliyati uchungina hisobga olinadi va shu bilan bu ehtiyoj kam baholanadi.

Aylanma mablag'larni stavkalash pul ko'rinishida amalga oshiriladi. Ularga bo'lgan ehtiyojni aniqlash uchun asos bo'lib rejalashtirilgan davr uchun mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish xarajatlari smetasi hisoblanadi. Shu bilan birga, ishlab chiqarish mavsumiy bo'lmagan korxonalar uchun hisob-kitoblar uchun asos sifatida to'rtinchi chorak ma'lumotlarini olish tavsiya etiladi, bunda ishlab chiqarish hajmi, qoida tariqasida, yillik dasturda eng katta hisoblanadi. . Mavsumiy ishlab chiqarish xususiyatiga ega korxonalar uchun ishlab chiqarish hajmi eng kam bo'lgan chorakdagi ma'lumotlar, chunki qo'shimcha aylanma mablag'larga mavsumiy ehtiyoj qisqa muddatli bank kreditlari hisobidan ta'minlanadi.

Standartni aniqlash uchun standartlashtirilgan elementlarning pul ko'rinishidagi o'rtacha kunlik iste'moli hisobga olinadi. Ishlab chiqarish zahiralari uchun o'rtacha kunlik iste'mol ishlab chiqarish xarajatlarining tegishli moddasi bo'yicha hisoblanadi; tugallanmagan ishlab chiqarish uchun - yalpi yoki tovar mahsuloti tannarxidan kelib chiqqan holda; tayyor mahsulot uchun - tovar mahsulotining ishlab chiqarish tannarxidan kelib chiqqan holda.

Standartlashtirish jarayonida xususiy va agregat standartlar o'rnatiladi. Standartlashtirish jarayoni bir necha ketma-ket bosqichlardan iborat. Birinchidan, standartlashtirilgan aylanma mablag'larning har bir elementi uchun aktsiya standartlari ishlab chiqiladi. Norm - aylanma mablag'larning har bir elementi zaxiralari hajmiga mos keladigan nisbiy qiymat. Qoida tariqasida, standartlar etkazib berish kunlarida belgilanadi va ushbu turdagi moddiy boyliklar tomonidan taqdim etilgan davrning davomiyligini anglatadi. Misol uchun, aktsiyadorlik normasi 24 kun. Shuning uchun, 24 kun ichida ishlab chiqarishni qo'llab-quvvatlash uchun faqat etarli inventar bo'lishi kerak.

Aktsiya stavkasi foiz sifatida yoki ma'lum bir bazaga pul ko'rinishida belgilanishi mumkin.

Keyinchalik, ma'lum turdagi inventarlarning zaxira normasi va iste'molidan kelib chiqqan holda, aylanma mablag'larning har bir turi bo'yicha normallashtirilgan zaxiralarni yaratish uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'lar miqdori aniqlanadi. Xususiy standartlar shunday aniqlanadi.

Xususiy standartlarga tovar-moddiy zaxiralardagi aylanma mablag'lar standartlari kiradi; xomashyo, asosiy va yordamchi materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, butlovchi qismlar, yoqilg'i, konteynerlar, past baholi va eskirgan buyumlar (IBP); tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlarida; kechiktirilgan xarajatlarda; tayyor mahsulotlar.

Standartlashtirish usullari

Aylanma mablag'larni me'yorlashning quyidagi asosiy usullari qo'llaniladi: to'g'ridan-to'g'ri hisoblash, analitik, koeffitsient.

To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli korxonaning tashkiliy-texnik rivojlanish darajasidagi barcha o'zgarishlarni, tovar-moddiy boyliklarni tashish va korxonalar o'rtasida hisob-kitob amaliyotini hisobga olgan holda aylanma mablag'larning har bir elementi bo'yicha tovar-moddiy zaxiralarni oqilona hisoblashni ta'minlaydi. Bu usul juda ko'p mehnat talab qiladigan bo'lib, yuqori malakali iqtisodchilarni, ko'plab korxona xizmatlari xodimlarini jalb qilishni talab qiladi (ta'minot, yuridik, mahsulot sotish, ishlab chiqarish bo'limi, buxgalteriya hisobi). Ammo bu sizga kompaniyaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojini eng aniq hisoblash imkonini beradi.

Analitik usul rejalashtirish davrida korxonaning ish sharoitlarida oldingisiga nisbatan sezilarli o'zgarishlar bo'lmagan hollarda qo'llaniladi. Bunda me'yoriy aylanma mablag'larni hisoblash ishlab chiqarish hajmining o'sish sur'ati bilan o'tgan davrdagi normalangan aylanma mablag'lar hajmi o'rtasidagi bog'liqlikni hisobga olgan holda umumiy asosda amalga oshiriladi. Mavjud aylanma mablag'larni tahlil qilishda ularning haqiqiy zaxiralari tuzatiladi va ortiqchalari yo'q qilinadi.

Koeffitsient usuli bilan mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish, etkazib berish, sotish shartlari va hisob-kitoblarni hisobga olgan holda, o'tgan davr standarti asosida unga o'zgartirishlar kiritish orqali yangi standart aniqlanadi.

Analitik va koeffitsientli usullar bir yildan ortiq faoliyat yuritayotgan, asosan ishlab chiqarish dasturini shakllantirgan va ishlab chiqarish jarayonini tashkil etgan va ish sohasida batafsilroq ishlash uchun etarli miqdordagi malakali iqtisodchilarga ega bo'lmagan korxonalarga nisbatan qo'llaniladi. kapitalni rejalashtirish.

Amalda eng keng tarqalgan usul to'g'ridan-to'g'ri hisoblashdir. Ushbu usulning afzalligi uning ishonchliligi bo'lib, bu qisman va agregat standartlarning eng aniq hisob-kitoblarini amalga oshirish imkonini beradi.

Aylanma mablag'larning turli elementlarining xususiyatlari ularni normalashning o'ziga xos xususiyatlarini belgilaydi. Keling, ratsionning asosiy usullarini ko'rib chiqaylik muhim elementlar aylanma mablag'lar: materiallar (xom ashyo, asosiy materiallar va yarim tayyor mahsulotlar), tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulotlar.

Materiallarni tasniflash

Xom ashyo, asosiy materiallar va sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar zaxiralari uchun aylanma mablag'lar me'yori ularning o'rtacha kunlik iste'moli (P) va o'rtacha norma kunlarda zaxira.

Bir kunlik iste'mol aylanma mablag'larning ma'lum bir elementi tannarxini 90 kunga (ishlab chiqarishning bir xil xarakteri bilan - 360 kunga) bo'lish yo'li bilan aniqlanadi.

Aylanma mablag'larning o'rtacha normasi xom ashyo, asosiy materiallar va sotib olingan yarim tayyor mahsulotlarning alohida turlari yoki guruhlari bo'yicha aylanma mablag'larning normasi va ularning kunlik iste'moliga asoslangan o'rtacha og'irlik sifatida aniqlanadi.

Har bir turdagi yoki bir jinsli materiallar guruhi uchun aylanma mablag'larning normasi joriy (T), sug'urta (C), transport (M), texnologik (A) va tayyorgarlik (D) zahiralarida sarflangan vaqtni hisobga oladi.

Joriy zaxira - bu keyingi ikkita etkazib berish oralig'ida korxonaning uzluksiz ishlashi uchun zarur bo'lgan asosiy zaxira turi. Joriy zaxiralar hajmiga shartnomalar bo'yicha materiallarni etkazib berish chastotasi va ularni ishlab chiqarishda iste'mol qilish hajmi ta'sir qiladi. Joriy inventarda aylanma mablag'lar darajasi odatda o'rtacha ta'minot aylanishining 50% ni tashkil qiladi, bu bir nechta etkazib beruvchilardan va turli vaqtlarda materiallarni etkazib berish bilan bog'liq.

Himoya fondi zaxiralarning ikkinchi turi bo'lib, etkazib berishda kutilmagan og'ishlar yuzaga kelganda tuziladi va korxonaning uzluksiz ishlashini ta'minlaydi. Xavfsizlik zaxirasi odatda joriy zaxiralarning 50% ni tashkil qiladi, ammo etkazib beruvchilarning joylashuvi va ta'minotning uzilish ehtimoliga qarab bu miqdordan kamroq bo'lishi mumkin.

Transport zaxirasi etkazib beruvchilardan sezilarli masofada joylashgan korxonalarda yuk aylanmasi muddati hujjat aylanishi shartlariga nisbatan oshib ketgan taqdirda yaratiladi.

Texnologik zaxiralar ma'lum turdagi xom ashyo ma'lum iste'mol xususiyatlarini berish uchun oldindan qayta ishlash va eskirishni talab qiladigan hollarda yaratiladi. Ushbu zaxira, agar u ishlab chiqarish jarayonining bir qismi bo'lmasa, hisobga olinadi. Masalan, ma'lum turdagi xom ashyo va materiallarni ishlab chiqarishga tayyorgarlik ko'rishda quritish, isitish, maydalash va boshqalar uchun vaqt talab etiladi.

Tayyorgarlik zahiralari ishlab chiqarish zahiralarini qabul qilish, tushirish, saralash va saqlash zarurati bilan bog'liq. Ushbu operatsiyalar uchun zarur bo'lgan vaqt standartlari har bir operatsiya uchun texnologik hisob-kitoblar yoki vaqtni hisobga olgan holda etkazib berishning o'rtacha hajmi uchun belgilanadi.

Ishlab chiqarish zahiralarining ushbu elementi uchun aylanma mablag'larga bo'lgan umumiy ehtiyojni aks ettiruvchi xomashyo, asosiy materiallar va sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar zahiralaridagi aylanma mablag'lar me'yori (N) joriy, sug'urta, transport, texnologik va tayyorgarlik zahiralari. Olingan umumiy norma har bir turdagi yoki materiallar guruhi uchun kunlik iste'molga ko'paytiriladi:

H= P (T+ C+ M+ A+D).

Ishlab chiqarish zahiralarida yordamchi materiallar, yoqilg'i, konteynerlar, kam baholi va kiyiladigan buyumlar va boshqalar zahiralaridagi aylanma mablag'lar ham standartlashtirilgan.

Amalga oshirilayotgan ishlarni baholash

Tugallanmagan ishlab chiqarishdagi aylanma mablag'lar me'yorining qiymati to'rt omilga bog'liq: ishlab chiqarilgan mahsulot hajmi va tarkibi, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi, mahsulot tannarxi va ishlab chiqarish jarayonida xarajatlarning o'sishi xarakteri.

Ishlab chiqarish hajmi tugallanmagan ishlab chiqarish hajmiga bevosita ta'sir qiladi: qancha ko'p mahsulot ishlab chiqarilsa, qolgan barcha narsalar teng bo'lsa, tugallanmagan ishlab chiqarish hajmi shunchalik katta bo'ladi. Ishlab chiqarilgan mahsulotlar tarkibidagi o'zgarishlar tugallanmagan ish hajmiga turli xil ta'sir ko'rsatadi. Qisqa ishlab chiqarish tsikliga ega mahsulotlar ulushining ortishi bilan tugallanmagan ishlab chiqarish hajmi kamayadi va aksincha.

Ishlab chiqarish tannarxi tugallanmagan ishlab chiqarish hajmiga bevosita ta'sir qiladi. Ishlab chiqarish tannarxi qancha kam bo'lsa, tugallanmagan ishlab chiqarish hajmi pul ko'rinishida shunchalik kam bo'ladi. Ishlab chiqarish xarajatlarining oshishi tugallanmagan ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi.

Tugallanmagan ishlab chiqarish hajmi ishlab chiqarish tsiklining davomiyligiga to'g'ridan-to'g'ri proportsionaldir. Ishlab chiqarish tsikli ishlab chiqarish jarayonining vaqtini, texnologik zaxirani, transport zaxirasini, keyingi operatsiya boshlanishidan oldin yarim tayyor mahsulotlarni to'plash vaqtini (ishchi zahira), yarim tayyor mahsulotlarning kafolat uchun zaxirada bo'lgan vaqtini o'z ichiga oladi. ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligi (xavfsizlik zahirasi).Ishlab chiqarish siklining davomiyligi birinchi texnologik operatsiya qilingan paytdan boshlab tayyor mahsulot omboriga tayyor mahsulotni qabul qilishgacha bo'lgan vaqtga teng. Tugallanmagan ishlab chiqarishdagi tovar-moddiy zaxiralarni qisqartirish ishlab chiqarish siklining davomiyligini qisqartirish hisobiga aylanma mablag‘lardan foydalanishni yaxshilaydi.

Tugallanmagan ishlab chiqarish uchun aylanma mablag'lar normasini aniqlash uchun mahsulotning tayyorlik darajasini bilish kerak. Bu xarajatlarni oshirish koeffitsienti deb ataladigan koeffitsient bilan ifodalanadi.

Ishlab chiqarish jarayonidagi barcha xarajatlar bir martalik va yig'imga bo'linadi. Doimiy bo'lmagan xarajatlarga ishlab chiqarish siklining eng boshida sodir bo'lganlar - xom ashyo, materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar xarajatlari kiradi. Qolgan xarajatlar hisoblangan hisoblanadi. Ishlab chiqarish jarayonida xarajatlarning oshishi bir tekis va notekis sodir bo'lishi mumkin.

Tayyor mahsulotlarning ratsioni

Tayyor mahsulot uchun aylanma mablag'lar me'yori aylanma mablag'lar standartining mahsuloti va ishlab chiqarish tannarxi bo'yicha kelgusi yilda tovar mahsulotining bir kunlik ishlab chiqarilishi sifatida aniqlanadi:

bu erda N - tayyor mahsulotlar uchun aylanma mablag'lar standarti; B - ishlab chiqarish tannarxi bo'yicha kelgusi yilning to'rtinchi choragida (ishlab chiqarishning bir xil xususiyatiga ega) tovar mahsulotlarini ishlab chiqarish; D - davrdagi raqam; T - tayyor mahsulot uchun aylanma mablag'lar normasi, kunlar.

Zaxira stavkasi (T) talab qilinadigan vaqtga qarab belgilanadi;

Mahsulotlarning alohida turlarini tanlash va ularni partiyalarga yig'ish;

Mahsulotlarni etkazib beruvchilar omboridan jo'natuvchi stantsiyasiga qadoqlash va tashish uchun;

Yuklash uchun.

Korxonada aylanma mablag'larning umumiy me'yori ularning barcha elementlari bo'yicha standartlar yig'indisiga teng bo'lib, xo'jalik yurituvchi sub'ektning aylanma mablag'larga bo'lgan umumiy ehtiyojini belgilaydi. Aylanma mablag'larning umumiy normasi aylanma mablag'larning umumiy normasini to'rtinchi chorakda ishlab chiqarish tannarxi bo'yicha tovar mahsulotining bir kunlik ishlab chiqarish hajmiga bo'lish yo'li bilan belgilanadi, unga ko'ra norma hisoblab chiqilgan.

Aylanma sohasining standartlashtirilmagan aylanma mablag'lariga jo'natilgan tovarlardagi mablag'lar, naqd pul mablag'lari, debitorlik qarzlari va boshqa to'lovlar kiradi. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar kreditlash va hisob-kitoblar tizimidan foydalangan holda ushbu mablag'larni boshqarish va ularning qiymatiga ta'sir qilish imkoniyatiga ega.

Korxonaning aylanma mablag'laridan foydalanish tahlili

Korxonaning moliyaviy holati to'g'ridan-to'g'ri aylanma mablag'larning holatiga bog'liq, shuning uchun korxonalar aylanma mablag'larning eng oqilona harakati va ulardan foydalanishni tashkil etishdan manfaatdor.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi iqtisodiy ko'rsatkichlar tizimi, birinchi navbatda aylanma mablag'larning aylanishi bilan tavsiflanadi.

Aylanma mablag'lar aylanmasi deganda, aylanma mablag'lar o'zlashtirilgan paytdan (xom ashyo, materiallar va boshqalarni sotib olish) to tayyor mahsulotni chiqarish va sotishgacha bo'lgan mablag'larning to'liq aylanishining davomiyligi tushuniladi. Aylanma mablag‘larning aylanmasi tushumni korxona hisobvarag‘iga o‘tkazish bilan yakunlanadi.

Aylanma mablag'larning aylanmasi turli korxonalarda bir xil emas, bu ularning tarmog'iga, bir tarmoq doirasida esa - mahsulot ishlab chiqarish va sotishni tashkil etish, aylanma mablag'larni joylashtirish va boshqa omillarga bog'liq.

Aylanma mablag'lar aylanmasi bir qator o'zaro bog'liq ko'rsatkichlar bilan tavsiflanadi: kunlardagi bir aylanmaning davomiyligi, ma'lum bir davrdagi aylanmalar soni (aylanma koeffitsienti), mahsulot birligiga korxonada ishlagan aylanma mablag'lar miqdori (yuk koeffitsienti). .

Aylanma mablag'larning bir aylanmasining davomiyligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

bu erda O - aylanmaning davomiyligi, kunlar; C-aylanma mablag'lar qoldig'i (o'rtacha yoki ma'lum bir sana bo'yicha), rub.; T - tijorat mahsulotlarining hajmi, rub.; D - ko'rib chiqilayotgan davrdagi kunlar soni, kunlar.

Bir inqilob davomiyligining qisqarishi aylanma mablag'lardan foydalanishning yaxshilanganligini ko'rsatadi.

Muayyan davr uchun aylanmalar soni yoki aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti (CR) quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Bunday sharoitlarda aylanma koeffitsienti qanchalik yuqori bo'lsa, aylanma mablag'lardan shunchalik yaxshi foydalaniladi.

Muomaladagi mablag'larning yuklanish koeffitsienti (Kz), aylanma koeffitsientiga teskari formula bilan aniqlanadi:

Bu ko'rsatkichlarga qo'shimcha ravishda korxona mahsulotini sotishdan olingan foydaning aylanma mablag'lar balansiga nisbati bilan aniqlanadigan aylanma mablag'lar rentabelligi ko'rsatkichidan ham foydalanish mumkin.

Aylanma mablag'larning aylanma ko'rsatkichlari aylanmaga jalb qilingan barcha aylanma mablag'lar va alohida elementlar uchun hisoblanishi mumkin.

Mablag'lar aylanmasidagi o'zgarishlar haqiqiy ko'rsatkichlarni o'tgan davrning rejalashtirilgan yoki ko'rsatkichlari bilan taqqoslash yo'li bilan aniqlanadi. Aylanma mablag'lar aylanmasi ko'rsatkichlarini taqqoslash natijasida uning tezlashishi yoki sekinlashishi aniqlanadi.

Aylanma mablag'lar aylanmasi tezlashganda moddiy resurslar va ularni shakllantirish manbalari muomaladan chiqariladi, sekinlashganda esa muomalaga qo'shimcha mablag'lar jalb qilinadi.

Aylanma mablag'larning aylanmasining tezlashishi hisobiga chiqarilishi mutlaq va nisbiy bo'lishi mumkin. Mutlaq bo'shatish, agar aylanma mablag'larning haqiqiy qoldiqlari ko'rib chiqilayotgan davr uchun sotish hajmini saqlab qolgan yoki oshib ketgan holda oldingi davrdagi standart yoki qoldiqlardan kam bo'lsa, yuzaga keladi. Aylanma mablag'larning nisbiy chiqishi, ularning aylanmasining tezlashishi ishlab chiqarish hajmining oshishi bilan bir vaqtda sodir bo'lgan va ishlab chiqarish hajmining o'sish sur'ati aylanma mablag'lar qoldiqlarining o'sish sur'atlaridan tezroq bo'lgan hollarda sodir bo'ladi.

Aylanma mablag'larning samaradorligini oshirish

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ko'plab omillarga bog'liq. Ular orasida korxona manfaatlari va faoliyatidan qat'iy nazar ta'sir etuvchi tashqi omillarni va korxona faol ta'sir qilishi mumkin bo'lgan va kerak bo'lgan ichki omillarni ajratib ko'rsatishimiz mumkin.

TO tashqi omillar quyidagilarni o'z ichiga oladi: umumiy iqtisodiy vaziyat, soliq qonunchiligining xususiyatlari, kreditlar olish shartlari va ular bo'yicha foiz stavkalari, maqsadli moliyalashtirish imkoniyatlari, byudjetdan moliyalashtiriladigan dasturlarda ishtirok etish. Shu va boshqa omillarni hisobga olgan holda korxona aylanma mablag‘lar harakatini ratsionalizatsiya qilish uchun ichki zaxiralardan foydalanishi mumkin.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish ular muomalasining barcha bosqichlarida aylanmasini tezlashtirish orqali ta'minlanadi.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish uchun muhim zaxiralar bevosita korxonaning o'zida yaratiladi. Ishlab chiqarish sohasida bu birinchi navbatda tovar-moddiy zaxiralarga taalluqlidir. Tovar-moddiy zaxiralar ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligini ta'minlashda muhim rol o'ynaydi, lekin ayni paytda ishlab chiqarish vositalarining ishlab chiqarish jarayonida vaqtincha ishtirok etmaydigan qismini ifodalaydi. Samarali tashkilot inventar hisoblanadi muhim shart aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish. Tovar-moddiy zaxiralarni kamaytirishning asosiy usullari ulardan oqilona foydalanishga to'g'ri keladi; materiallarning ortiqcha zahiralarini tugatish; standartlashtirishni takomillashtirish; etkazib berishni tashkil etishni takomillashtirish, shu jumladan etkazib berishning aniq shartnoma shartlarini belgilash va ularning bajarilishini ta'minlash, etkazib beruvchilarni optimal tanlash va transportning uzluksiz ishlashini ta'minlash. Ombor boshqaruvini tashkil qilishni takomillashtirish muhim rol o'ynaydi.

Aylanma mablag'larning tugallanmagan ishlab chiqarishga sarflangan vaqtini qisqartirish ishlab chiqarishni tashkil etishni takomillashtirish, foydalanilayotgan texnika va texnologiyani takomillashtirish, asosiy fondlardan, ayniqsa, ularning faol qismidan foydalanishni yaxshilash, aylanma mablag'lar harakatining barcha bosqichlarida tejash orqali erishiladi. .

Muomala sohasida aylanma mablag'lar yangi mahsulot yaratishda qatnashmaydi, faqat uni iste'molchiga yetkazishni ta'minlaydi. Mablag'larni muomalaga haddan tashqari yo'naltirish salbiy hodisadir. Aylanma mablag'larning investitsiyalarini kamaytirishning eng muhim shartlari tayyor mahsulotlarni sotishni oqilona tashkil etish, to'lovning progressiv shakllaridan foydalanish, hujjatlarni o'z vaqtida rasmiylashtirish va uning harakatini tezlashtirish, shartnoma va to'lov intizomiga rioya qilishdir.

Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirish qo'shimcha moliyaviy resurslarsiz sezilarli miqdorlarni bo'shatish va shu bilan ishlab chiqarish hajmini oshirish va bo'shatilgan mablag'larni korxona ehtiyojlariga mos ravishda ishlatish imkonini beradi.

Xulosa

1. Korxonaning aylanma mablag'lari aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlari yig'indisidir. Aylanma ishlab chiqarish fondlariga quyidagilar kiradi: xom ashyo, asosiy va yordamchi materiallar, tugallanmagan mahsulotlar, yoqilg'i va har bir ishlab chiqarish tsiklida to'liq iste'mol qilinadigan va qiymati darhol ishlab chiqarilgan mahsulotga to'liq o'tkaziladigan boshqa mehnat buyumlari.

Aylanma fondlarga quyidagilar kiradi: ombordagi tayyor mahsulotlar, jo'natilgan mahsulotlar, hisob-kitoblardagi naqd pullar.

2. Shakllanish manbalariga ko'ra aylanma mablag'lar o'z (korxona ixtiyorida doimiy bo'lgan va o'z resurslari hisobidan shakllantiriladigan mablag'lar) va qarzga olingan (bank kreditlari, kreditorlik qarzlari va boshqa majburiyatlar)ga bo'linadi.

3. Me'yorlash doirasiga ko'ra aylanma mablag'lar tartibga solinadigan (zaxira me'yorlari bo'yicha o'rnatiladi: aylanma ishlab chiqarish fondlari va ombordagi tayyor mahsulotlar) va standartlashtirilmaganlarga bo'linadi.aylanma mablag'larni me'yorlash - bu iqtisodiy asoslangan miqdorlarni ishlab chiqish jarayoni. korxonaning normal faoliyatini tashkil etish uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'lar. Bu aylanma mablag'lardan samarali foydalanishning zaruriy shartidir. Odatda korxona materiallar, ishlab chiqarish jarayonidagi zahiralar va tayyor mahsulot zahiralari uchun aylanma mablag'lar me'yorlarini belgilaydi.

4. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirishga ularning aylanmasini tezlashtirish orqali erishiladi.

Aylanma kapital— bu doimiy muomalada bo'lgan va korxona aktivlarining eng harakatchan qismi bo'lgan mehnat ob'ektlari majmui. Aylanma mablag'larning asosiy qismining moddiy ifodasi: xom ashyo, asosiy va yordamchi materiallar, yoqilg'i, energiya, yarim tayyor mahsulotlar, tugallanmagan ishlab chiqarish, butlovchi qismlar, tayyor mahsulotlar, pul mablag'lari va boshqalar.

Aylanma kapital asosiy vositalardan farq qiladi:

Birinchidan, ular o'z xususiyatlarini tayyor mahsulotga o'tkazadilar, yangilarini hosil qiladilar va ishlab chiqarish jarayonining oqimiga hissa qo'shadilar;

Ikkinchidan, ular asl shakli va tarkibini butunlay o'zgartirib, ishlab chiqarish jarayonida bir marta qatnashadilar;

Uchinchidan, ular o'z tannarxini tayyor mahsulot tannarxiga to'liq va bir vaqtning o'zida (bir ishlab chiqarish siklida) o'tkazadilar.

Ishlab chiqarish jarayonida aylanma mablag'lar muayyan bosqichlarni o'z ichiga olgan doimiy aylanishda bo'ladi.

Sotib olish. Yoniq bu bosqichda Mablag'lar hisobidan ishlab chiqarishni tashkil etish uchun zarur bo'lgan mehnat buyumlari sotib olinadi. Bu bosqichda aylanma mablag'larning pul shakli tovar shakli bilan almashtiriladi. Pul muomala doirasidan ishlab chiqarish sohasiga o'tadi.

Ishlab chiqarish. Bu bosqichda sotib olingan aylanma mablag'lar to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarish jarayoniga yuboriladi, u erda avval tugallanmagan ishlab chiqarish va yarim tayyor mahsulotlar, keyin esa tayyor mahsulot shaklida mavjud bo'ladi.

Tayyor mahsulotlarni sotish. Bu bosqichda aylanma mablag'lar ishlab chiqarish sohasidan aylanma sohasiga o'tib, ombordagi tayyor mahsulot, iste'molchilarga jo'natilgan mahsulotlar va pul ko'rinishida paydo bo'ladi.

Aylanma mablag'lar aylanishining tugallanishi nafaqat ishlab chiqarish jarayonining tugashini, balki uni sotishning boshlanishini ham anglatadi. Bunda aylanma mablag'larning ishlab chiqarish shakli pul shakli bilan almashtiriladi. Qabul qilingan mablag'lar yana aylanma mablag'larni sotib olish va ularni ishlab chiqarishga kiritish uchun ishlatiladi, shu bilan yangi davr boshlanadi va bu korxona faoliyat ko'rsatar ekan, doimiy ravishda sodir bo'ladi.

Joriy aktivlar to'liq aylanishni tugatadigan vaqt, ya'ni. deb nomlangan yuqorida aytib o'tilgan barcha uch bosqichdan o'ting aylanma mablag'larning aylanish davri, yoki davomiyligi ularning bir burilish.

Aylanma mablag'lar umumiy moliyaviy aktivlardan farqli ravishda o'z shaklini o'zgartirib, doimiy muomalada bo'ladi. Aylanma mablag'lar aylanma mablag'lar va aylanma fondlarning birikmasidir. Aylanma mablag'lar mahsulot ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan mehnat ob'ektlarini ifodalaydi. Demak, aylanma mablag'lar ishlab chiqarish sohasida muomaladagi aylanma mablag'larning bir qismidir. Aylanma mablag'lar qiymatida ularning ulushi 85-90% ni tashkil qiladi.

Muomala fondlari asosan muomala sohasida foydalaniladigan pullardir. Ularning ulushi aylanma mablag'larning umumiy qiymatining taxminan 10-15% ni tashkil qiladi.

Aylanma mablag'larning barcha to'plamining tasnifi rasmda keltirilgan. 2.1.

Aylanma mablag'lar, o'z navbatida, aylanish bosqichlariga ko'ra, quyidagilarga bo'linadi:

a) aylanmaning birinchi bosqichida sotib olingan inventar shaklida korxonada joylashgan mehnat ob'ektlari;

b) ishlab chiqarish jarayoniga kirgan mehnat ob'ektlari (tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari);

c) kechiktirilgan xarajatlar.

IN ishlab chiqarish zahiralari xomashyo, asosiy va yordamchi materiallar, yoqilg'i, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, shuningdek, konteynerlar, qadoqlash materiallari, sanoat ishlab chiqarish bo'linmalarini rejali ta'mirlash uchun ehtiyot qismlar, xizmat muddati bir yildan kam bo'lgan asboblar va maishiy texnika kiradi.

Guruch. 2.3. Aylanma mablag'larning tasnifi

TO ishlab chiqarish jarayonida mehnat ob'ektlari; Bularga o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari, ishlab chiqarish tugallanmagan mahsulotlar, ya'ni. har xil darajadagi tayyor mahsulotlar. Ularga moddiy va xomashyo resurslari, yoqilg'i, energiya, ish haqi sarflanadi, chunki ular xomashyo emas, balki hali tayyor mahsulot emas.

Kelajakdagi xarajatlar - Bularning barchasi ma'lum bir davrda qilingan xarajatlar bo'lib, keyingi davrlarda ishlab chiqarish tannarxidan qoplanadi. Bunday xarajatlarga ixtiro va ratsionalizatsiya xarajatlari, uzoq (bir ishlab chiqarish siklidan ortiq) foydalanish muddati bo'lgan katalizatorlarni sotib olish xarajatlari kiradi.

Aylanma fondlari - Bu ishlab chiqarish jarayonidan tashqarida joylashgan va aylanma sohasiga xizmat qiluvchi aylanma mablag'larning bir qismidir.

Bularga quyidagilar kiradi:

Korxona omboridagi tayyor mahsulotlar;

Iste'molchiga jo'natilgan, lekin hali to'lanmagan mahsulotlar;

Debitor qarzdorlik;

Korxonaning joriy hisobvaraqlaridagi va kassadagi naqd pullari.

Bundan tashqari, aylanma mablag'larning butun majmuasi moliyalashtirish manbalariga qarab, o'z va qarz mablag'lariga ajratiladi.

O'z - bu korxonaga tegishli aylanma mablag'lar. Davlat va kommunal korxonalarning o'z aylanma mablag'lari tegishli byudjetlar hisobidan shakllantiriladi. Hisob-kitoblar shartlariga ko'ra doimiy ravishda korxona aylanmasida bo'lgan barqaror majburiyatlar o'z ishchi resurslariga tenglashtiriladi (korxona xodimlariga ish haqi bo'yicha qarzlar, bo'lajak to'lovlar bo'yicha zaxiralar va boshqalar).

Korxonaning qarzga olingan aylanma mablag'lari banklardan kredit olish orqali shakllanadi. Korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji har doim ham yil davomida bir xil bo'lmasligi, ba'zan esa uni o'z mablag'lari bilan qoplay olmasligi yoki uni qoplash iqtisodiy jihatdan maqsadga muvofiq emasligi sababli korxonaning aylanma mablag'larga qo'shimcha ehtiyoji yuzaga keladi. qarz mablag'lari hisobidan ta'minlanadi. Qoida tariqasida, bank kreditlari o'z aylanma mablag'lari etishmasligini qoplash uchun ishlatiladi.

Korxonaning uzluksiz ishlashi uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'larning minimal hajmini hisoblash va keyinchalik nazorat qilish mumkinligiga qarab, ularning barchasi standartlashtirilgan va standartlashtirilmaganlarga bo'linadi.

Standartlashtirilmagan aylanma mablag'lar standartlarga ega emas va uning hajmi haqiqiy ma'lumotlar asosida nazorat qilinadi. Bularga iste'molchi tomonidan jo'natilgan, lekin to'lanmagan mahsulotlar, debitorlik qarzlari va naqd pul kiradi.

Standartlashtirilgan - bu aylanma mablag'larning normalari va standartlari hisoblab chiqiladigan va o'rnatiladigan elementlari. Bunday aylanma mablag'larga tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish, kechiktirilgan xarajatlar va zaxiradagi tayyor mahsulotlar kiradi.

Aylanma mablag'larni stavkalash. Aylanma mablag'larni boshqarish jarayoni mahsulot ishlab chiqarish va sotishning uzluksiz jarayonini ta'minlashdan iborat bo'lib, uning maqsadi aylanma mablag'larning minimal miqdoriga erishishdir. Aylanma mablag'larning minimal talab qilinadigan (kerakli) hajmlarini saqlab qolish ulardan foydalanish samaradorligini oshirish va shu asosda o'sish uchun zarurdir. iqtisodiy samaradorlik umuman ishlab chiqarish. Muomaladagi mablag'lar miqdori qancha kichik bo'lsa, ularni sotib olish uchun moliyaviy resurslar shunchalik kam yo'naltiriladi va shuning uchun ishlab chiqarish xarajatlari shunchalik past bo'ladi va olingan foyda miqdori ko'p bo'ladi.

Aylanma mablag'larni boshqarishning eng muhim funktsiyasi - bu ularning normasi bo'lib, uning mohiyati korxonaning ularga minimal zaruriy ehtiyojini aniqlashdan iborat.

Aylanma mablag'larni stavkalash - aylanma mablag'larning iqtisodiy va texnologik jihatdan asoslangan miqdorlarini ishlab chiqish jarayoni, ya'ni. minimal shakllantirish uchun zarur bo'lgan va bir vaqtning o'zida etarli bo'lgan bunday qiymatni (miqdorni) aniqlash normal ishlashi moddiy va moliyaviy resurslar zahiralariga ega korxonalar.

Ruxsat berish jarayonida aylanma mablag'larning normalari va me'yorlari hisoblab chiqiladi. Aylanma mablag'lar standartlari kunlar yoki tabiiy o'lchov birliklari bilan hisoblangan inventarlarning minimal zaxiralarini tavsiflaydi. Aylanma mablag'lar me'yorlari aylanma mablag'larga kiritilgan alohida elementlar (va ularning guruhlari) uchun pul shaklida belgilanadi.

Tartibga solinadigan aylanma mablag'lar xom ashyo, materiallar, yarim tayyor mahsulotlar, yoqilg'i, idishlar va boshqalarning ishlab chiqarish zaxiralari kabi kattalashtirilgan (guruhlangan) elementlarni o'z ichiga olganligi sababli; tugallanmagan ishlab chiqarish; tayyor mahsulot zahiralari, keyin aylanma mablag'larning normalari va standartlari ko'rsatilgan komponentlarning har biri uchun hisoblab chiqiladi.

Shunday qilib, barcha turdagi mahsulotlarni ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan i-toifa moddiy resurslarning ishlab chiqarish zaxiralari uchun aylanma mablag'lar me'yori () barcha turdagi inventarizatsiya uchun ushbu fondlarning standartlari yig'indisi sifatida aniqlanadi, ya'ni. :

, million rubl (2,25)

qayerda korxonaning j-turli mahsulot ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan i-turdagi resursga kunlik (kunlik) ehtiyoji, n.e.;

— i-resursning joriy zahiralari uchun aylanma mablag‘lar normasi, ushbu resursning ikki yetkazib berilishi orasidagi intervalning davomiyligi, kunlar soni bilan belgilanadi;

— ushbu resursni keyingi yetkazib berishda kutilmagan kechikish holatlarida yaratilgan i-resursning himoya zaxiralari uchun aylanma mablag'lar stavkasi muayyan shartlarga qarab baholanadi, lekin ko'pincha u uchdan beshgacha bo'lgan chegaralarda o'rnatiladi. kunlar.

— kiruvchi resursdan zudlik bilan foydalanish mumkin bo‘lmagan, lekin tushirish, qabul qilish va ishlab chiqarishda foydalanishga tayyorlash bo‘yicha muayyan operatsiyalarni talab qiladigan hollarda zarur bo‘lgan i-resursning tayyorlov zahirasini ta’minlash uchun aylanma mablag‘lar normasi quyidagilarga qarab belgilanadi. ushbu operatsiyalarning davomiyligi, kunlar soni;

T i - j-turdagi resurs birligining xarid narxi.

Barcha turdagi resurslarning ishlab chiqarish zahiralari uchun aylanma mablag'lar standarti ( H pz) barcha turdagi mahsulotlarni ishlab chiqarish uchun quyidagi ifoda bilan hisoblanadi:

, million rubl (2,26)

J-turdagi ishlab chiqarilgan mahsulotlarning tugallanmagan ishlab chiqarish aylanma mablag'lari me'yori quyidagi ifoda bilan hisoblanadi:

, million (2,27)

bu erda B j — j-turdagi savdo mahsulotining o'rtacha kunlik ishlab chiqarish hajmi, million rubl;

— ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi, ya'ni. xom ashyo ishlab chiqarishga kirgan paytdan boshlab j-navdagi mahsulot tayyor mahsulot yetkazib berilgunga qadar vaqt, kunlarda;

— tugallanmagan ishlab chiqarish xarajatlarining o'sish koeffitsienti. Koeffitsient j-mahsulotning tayyorlik darajasini (tugallanmagan ishlab chiqarishning tayyor mahsulotga yaqinlik darajasi) baholaydi va tugallanmagan mahsulot tannarxining () tayyor mahsulot tannarxiga nisbati bilan aniqlanadi. mahsulotlar (), ya'ni:

. (2.28)

Bunday holda, qiymatni hisoblash uchun quyidagi iboradan foydalanish odatiy holdir:

, million rubl (2.29)

tannarxning xom ashyo komponenti qayerda jth mahsulotlar(xom ashyo va asosiy materiallar xarajatlari) million rubl;

— xom ashyoni j-turdagi tayyor mahsulotga qayta ishlash xarajatlari.

(2.27) ifodadagi mahsulot vaqtni (ishlab chiqarish tsikli davomiyligining bir qismini) ifodalaydi va tugallanmagan ish uchun aylanma mablag'lar normasi bo'lib xizmat qiladi. ishlab chiqarish j-th mahsulotlar. Va butun mahsulot assortimenti uchun tugallanmagan ishlab chiqarish uchun aylanma mablag'lar standarti ( N nz) ifoda bilan aniqlanadi:

, million rubl (2.30)

Ushbu standartning iqtisodiy ma'nosi shundan iboratki, u doimiy ravishda, har qanday vaqtda, tugallanmagan ishlab chiqarish ko'rinishida bo'lgan va butun texnologik zanjirda joylashgan material va xom ashyo massasining xarajatlar smetasini ifodalaydi. bir (j) turdagi mahsulot () yoki uning butun assortimentini ishlab chiqarish ( H nz).

Aylanma kapital standarti tayyor mahsulot zahiralari j-turi () quyidagicha hisoblanadi:

, (2.31)

qayerda j-navdagi tayyor mahsulot zahiralari uchun aylanma mablag'lar normasi yoki jo'natishga tayyorlash, jo'natish stansiyasiga yetkazib berish va to'lov hujjatlarini rasmiylashtirish uchun zarur bo'lgan vaqt, kunlar.

Barcha turdagi tayyor mahsulotlar zahiralari uchun aylanma mablag'lar me'yori quyidagi ifoda bilan aniqlanadi:

, million rubl (2.32)

Kelajakdagi xarajatlar uchun aylanma mablag'lar me'yorini hisoblashda u aylanma mablag'lar me'yorini aniqlamasdan amalga oshiriladi. Shuning uchun, uchun aylanma mablag'lar standarti kechiktirilgan xarajatlar ifoda bilan hisoblash mumkin:

N b = Z n + Z pl + Z pg, million rubl. (2.33)

bu erda Zn - rejalashtirilgan davr boshidagi kelajakdagi xarajatlardagi mablag'lar miqdori, million rubl; Zpl - ushbu maqsadlar uchun rejalashtirilgan davr xarajatlari, million rubl; 3 pg - ishlab chiqarish tannarxiga hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan rejalashtirish davridagi xarajatlar, million rubl.

Standartlashtirilgan aylanma mablag'larga umumiy ehtiyojni aniqlash (N o) quyidagi ifoda bo'yicha amalga oshiriladi:

N o = N pz + P nz + N r + N b, million rubl. (2,34)

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini baholash. Korxonaning iqtisodiy samaradorligi darajasi ko'p jihatdan aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi, ularning oqilona va tejamli sarflanishi bilan belgilanadi. OTdan foydalanish samaradorligini eng umumiy baholash quyidagi uchta ko'rsatkich bilan tavsiflanadi.

Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti. U ma'lum vaqt oralig'ida (masalan, yil, chorak, oy) aylanma mablag'lar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar sonini tavsiflaydi. Ushbu koeffitsient sotilgan mahsulot miqdorining aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'iga nisbati bilan aniqlanadi:

Million rubl (2,35)

Qayerda V pn - korxonaning ulgurji narxlarida yil (chorak, oy) uchun sotilgan mahsulot hajmi, million rubl; — yil (chorak, oy) uchun aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i, million rubl.

Ushbu ko'rsatkich, ma'lum vaqt davomida aylanma mablag'lar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar soniga qo'shimcha ravishda, korxonaning aylanma mablag'lariga qo'yilgan har bir rubl uchun olingan sotilgan mahsulot hajmini (rubllarda) tavsiflaydi. Shunday qilib, bu ko'rsatkich (K o6) sotish miqdori bilan o'lchanadigan aylanma mablag'larning rentabellik darajasini baholaydi.

Aylanma mablag'larning konsolidatsiya koeffitsienti. U 1 rubl uchun aylanma mablag'lar miqdorini ko'rsatadi. sotilgan mahsulotlar. Bu ko'rsatkich aylanma nisbatining o'zaro nisbati:

Million surtish. (2,36)

Kunlarda bir inqilobning davomiyligi. Ushbu ko'rsatkich bir aylanmada aylanma mablag'larning o'rtacha davomiyligini tavsiflaydi va quyidagi ifoda bilan hisoblanadi:

T rev = T d / K rev, kunlar, (2.37)

Bu erda T d - yildagi kunlar soni (360 deb taxmin qilinadi), chorak (90), oy (30).

K o6 (2.35) ni aniqlash formulasini (2.37) ifodaga almashtirib, biz quyidagilarni olamiz:

T ob = (T d * O os) / V zn, kunlar. (2,37")

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini baholash uchun berilgan ko'rsatkichlar bunday baholash vositalarining butun arsenalini tugatmaydi. Shunga qaramay, ob'ektiv baholash uchun aylanma mablag'lar aylanmasining berilgan ko'rsatkichlari katta ahamiyatga ega moliyaviy holat korxonalar, chunki aylanma mablag'larning moddiy shakldan pul shakliga o'tish tezligi korxonaning to'lov qobiliyatiga bevosita ta'sir qiladi.

2.2.1. Korxonaning aylanma mablag'lari tushunchasi: tarkibi, tuzilishi, maqsadi

Aylanma mablag'lar - bu korxonaning joriy faoliyatini ta'minlash uchun ma'lum bir muntazamlik bilan yangilanadigan aktivlari, investitsiyalar yil davomida kamida bir marta yoki bitta ishlab chiqarish tsiklida, agar u 12 oydan ortiq bo'lsa.

Korxonaning aylanma mablag'lari ishlab chiqarish va muomala sohasida mavjud.

Aylanma mablag'larning tasnifi:

Tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z-o'zidan tayyorlangan yarim tayyor mahsulotlar ishlab chiqarish jarayoniga kirgan mehnat ob'ektlari: qayta ishlash yoki yig'ish jarayonida bo'lgan materiallar, qismlar, birliklar va mahsulotlar, shuningdek o'z-o'zidan ishlab chiqarilgan yarim tayyor mahsulotlar. Ayrim sexlarda ishlab chiqarish bilan toʻliq tugallanmagan, boshqalarida esa keyingi qayta ishlashga toʻgʻri keladi.

Tayyor mahsulotlar zaxiralari - ishlab chiqarish hajmi moddiy oqimlar sotish uchun mo'ljallangan tayyor mahsulot zahiralari shaklida.

Debitor qarzdorlik - jismoniy va yuridik shaxslarning korxona foydasiga qarz summasi.

Pul mablag'lari - kassadagi va joriy hisobdagi mablag'lar qoldig'i.

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar - moliyaviy vositalarga (aktsiyalar, obligatsiyalar) investitsiyalar shaklida mablag'larni saqlashning muqobil shakli.

Aylanma mablag'larning alohida elementlari yoki ularning tarkibiy qismlari o'rtasidagi munosabatlar aylanma mablag'lar tarkibi deb ataladi. Shunday qilib, reproduktiv tuzilmada aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlarining nisbati o'rtacha 4:1 ni tashkil qiladi. Sanoat bo'yicha o'rtacha sanoat zahiralari tarkibida asosiy o'rinni (taxminan 97%) xom ashyo va asosiy materiallar egallaydi, ehtiyot qismlar va konteynerlarning ulushi sezilarli darajada past (taxminan 3%). Sanoat zahiralarining o'zi yoqilg'i va materiallarni ko'p talab qiladigan tarmoqlarda yuqori ulushga ega. Aylanma mablag'larning tarkibi korxona tarmog'iga, ishlab chiqarish faoliyatini tashkil etish xarakteri va xususiyatlariga, etkazib berish va sotish shartlariga, iste'molchilar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarga bog'liq.

Reyting - korxonaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'lar elementlarining iqtisodiy asoslangan (rejalashtirilgan) zaxiralari standartlari va standartlarini belgilash. Standartlashtirilgan aylanma mablag'lar odatda aylanma mablag'lar va tayyor mahsulotlarni o'z ichiga oladi. Aylanma fondlar odatda standartlashtirilmagan.

Aylanma mablag'larni shakllantirish uchun foydalaniladigan manbalar orasida o'z, qarz va jalb qilingan mablag'lar mavjud.

O'z aylanma mablag'larini to'ldirish uchun foyda bilan bir qatorda o'z mablag'lariga ekvivalent bo'lgan barqaror majburiyatlar ham qo'llaniladi. Barqaror majburiyatlar - bu korxona tomonidan doimiy ravishda foydalaniladigan, garchi ular unga tegishli bo'lmasa-da (masalan, kelgusi to'lovlar uchun zaxira, ishchilar va xizmatchilarga ish haqi bo'yicha minimal qarz, ijtimoiy sug'urta badallari va boshqalar) va boshqalar. .

Barqaror majburiyatlarga ish haqi va ijtimoiy sug'urta badallari bo'yicha me'yoriy, oylik to'lovlar, ta'mirlash (zaxira) jamg'armasi qoldig'i, qaytariladigan qadoqlash uchun depozitlar bo'yicha iste'mol fondlari va kelajakdagi to'lovlar uchun zaxiralar kiradi. Bu mablag'lar doimiy ravishda korxona aylanmasida bo'lganligi va ularning hajmi yil davomida sezilarli darajada o'zgarib turishi sababli ularning ma'lum bir yildagi minimal miqdori ekvivalent aylanma mablag'larni shakllantirish uchun manba sifatida ishlatiladi.

Yil davomida korxonalarning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji o'zgarishi mumkin, shuning uchun aylanma mablag'larni o'z manbalaridan to'liq shakllantirish maqsadga muvofiq emas. Bu ma'lum daqiqalarda ortiqcha aylanma mablag'larning shakllanishiga olib keladi va ulardan tejamkor foydalanish uchun rag'batlarni zaiflashtiradi. Shuning uchun kompaniya aylanma mablag'larni moliyalashtirish uchun qarz mablag'laridan foydalanadi.

Vaqtinchalik ehtiyojlar tufayli aylanma mablag‘larga qo‘shimcha ehtiyoj qisqa muddatli bank kreditlari hisobidan ta’minlanadi.

2.2.2. Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash

Aylanma mablag'larni me'yorlashning quyidagi asosiy usullari qo'llaniladi: to'g'ridan-to'g'ri hisoblash, analitik, koeffitsient.

To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli korxonaning tashkiliy-texnik rivojlanish darajasidagi barcha o‘zgarishlarni, tovar-moddiy boyliklarni tashish va korxonalar o‘rtasidagi hisob-kitoblar amaliyotini hisobga olgan holda aylanma mablag‘larning har bir elementi bo‘yicha tovar-moddiy zaxiralarni oqilona hisoblashni ta’minlaydi. Bu usul juda ko'p mehnat talab qiladigan bo'lib, standartlashtirishga yuqori malakali iqtisodchilarni va ko'plab korxona xizmatlari xodimlarini (ta'minot, yuridik, mahsulot sotish, ishlab chiqarish bo'limi, buxgalteriya hisobi) jalb qilishni talab qiladi. Ammo bu sizga kompaniyaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojini eng aniq hisoblash imkonini beradi.

Analitik usul rejalashtirish davrida korxonaning ish sharoitlarida oldingisiga nisbatan sezilarli o'zgarishlar bo'lmagan hollarda qo'llaniladi. Bunda me'yoriy aylanma mablag'larni hisoblash ishlab chiqarish hajmining o'sish sur'ati bilan o'tgan davrdagi normalangan aylanma mablag'lar hajmi o'rtasidagi bog'liqlikni hisobga olgan holda umumiy asosda amalga oshiriladi. Mavjud aylanma mablag'larni tahlil qilishda ularning haqiqiy zaxiralari tuzatiladi va ortiqchalari yo'q qilinadi.

Da koeffitsient usuli yangi standart mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish, yetkazib berish, realizatsiya qilish, hisob-kitoblar shartlarini hisobga olgan holda o‘tgan davr standarti asosida unga o‘zgartirishlar kiritish yo‘li bilan belgilanadi.

Aylanma mablag'larning turli elementlarining xususiyatlari ularni normalashning o'ziga xos xususiyatlarini belgilaydi. Aylanma mablag'larning eng muhim elementlari: materiallar (xom ashyo, asosiy materiallar va yarim tayyor mahsulotlar), tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulotlarni normalashning asosiy usullarini ko'rib chiqaylik.

Aylanma mablag'larga rejalashtirilgan ehtiyojni aniqlashning asosiy usuli hisoblanadi to'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli. Standartlashtirish jarayoni quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1) birja standartlarini ishlab chiqish ma'lum turlar tartibga solinadigan aylanma mablag'larning barcha elementlarini inventarizatsiya qilish;

2) aylanma mablag'larning har bir elementi uchun tez-tez me'yorlarni aniqlash;

3) o'zining standartlashtirilgan aylanma mablag'lari uchun umumiy standartni hisoblash.

Aylanma kapital standartlari - Bu korxonaning normal, ritmik ishlashini ta'minlash uchun zarur bo'lgan eng muhim inventar ob'ektlarning zaxiralari hajmi. Normlar- bu nisbiy qiymatlar bo'lib, ular zaxira kunlarida belgilanadi va ushbu turdagi moddiy resurslar bilan ta'minlangan davrning davomiyligini ko'rsatadi. Qoidaga ko'ra, ular ma'lum vaqt (chorak, yil) uchun belgilanadi, lekin ko'proq vaqt davomida amal qilishi mumkin uzoq muddat. Standartlar mahsulot assortimenti, ishlab chiqarish sharoitlari, etkazib berish va sotish, narxlar va boshqa parametrlar tubdan o'zgarganda qayta ko'rib chiqiladi.

Standartlashtirilgan aylanma mablag'larning quyidagi elementlari uchun standartlar alohida belgilanadi:

Sanoat zaxiralari;

Tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari;

Kechiktirilgan xarajatlar;

Korxona omboridagi tayyor mahsulotlarni inventarizatsiya qilish.

Har bir turdagi yoki bir jinsli materiallar guruhi uchun aylanma mablag'lar normasi joriy, sug'urta, transport, texnologik va tayyorgarlik zahiralarida sarflangan vaqtni hisobga oladi.

Joriy ombor zaxirasi (N ta avtomobil)– keyingi ikki yetkazib berish oralig‘ida korxonaning uzluksiz ishlashi uchun zarur bo‘lgan asosiy turdagi zaxiralar. Joriy zaxiralar hajmiga shartnomalar bo'yicha materiallarni etkazib berish chastotasi va ularni ishlab chiqarishda iste'mol qilish hajmi ta'sir qiladi. Joriy inventarda aylanma mablag'lar darajasi odatda o'rtacha ta'minot aylanishining 50% ni tashkil qiladi, bu bir nechta etkazib beruvchilardan va turli vaqtlarda materiallarni etkazib berish bilan bog'liq.

Xavfsizlik zaxirasi (N sahifa)- zaxiraning ikkinchi yirik turi bo'lib, u etkazib berishda kutilmagan og'ishlar yuzaga kelganda tuziladi va korxonaning uzluksiz ishlashini ta'minlaydi. Xavfsizlik zaxirasi odatda joriy zaxiralarning 50% ni tashkil qiladi, ammo etkazib beruvchilarning joylashuvi va ta'minotning uzilish ehtimoliga qarab bu miqdordan kamroq bo'lishi mumkin.

Transport zaxirasi (N sahifa)- etkazib beruvchilardan sezilarli masofada joylashgan korxonalarda hujjat aylanishi shartlariga nisbatan yuk aylanmasi muddati oshib ketgan taqdirda tuziladi.

Texnologik zaxiralar (shundan N) ma'lum iste'mol xususiyatlarini berish uchun ushbu turdagi xom ashyoni oldindan qayta ishlash va eskirishni talab qiladigan hollarda yaratiladi. Ushbu zaxira, agar u ishlab chiqarish jarayonining bir qismi bo'lmasa, hisobga olinadi. Masalan, ma'lum turdagi xom ashyo va materiallarni ishlab chiqarishga tayyorgarlik ko'rishda quritish, isitish, maydalash va boshqalar uchun vaqt talab etiladi.

Tayyor mahsulot (N preg) inventarni qabul qilish, tushirish, saralash va saqlash zarurati bilan bog'liq. Ushbu operatsiyalar uchun zarur bo'lgan vaqt standartlari har bir operatsiya uchun texnologik hisob-kitoblar yoki vaqtni hisobga olgan holda etkazib berishning o'rtacha hajmi uchun belgilanadi.

OS iste'mol tezligini aniqlagandan so'ng, ya'ni. mahsulot birligini ishlab chiqarish uchun sarflanishi mumkin bo'lgan xom ashyo iste'molining maksimal ruxsat etilgan rejalashtirilgan qiymati xususiy OS standartlari bilan belgilanadi. Standart korxonaning xo'jalik faoliyatini ta'minlash uchun zarur bo'lgan minimal mablag'lar miqdorini ko'rsatadi. Boshqacha qilib aytganda, bu tovar-moddiy boyliklarni rejalashtirilgan inventarizatsiyaning puldagi ifodasidir.

Sanoat zahiralari uchun operatsion tizim standarti (N pz) quyidagi formula bilan aniqlanadi:

N pz =Q kun *C*N jami,

bu yerda Q kun - fizik jihatdan mos keladigan turdagi xom ashyo va materiallarga o'rtacha kunlik ehtiyoj; C - xom ashyo yoki materiallar birligi narxi, rub.; N jami - kunlardagi jami zaxira stavkasi (N jami = N tf +N str +N tr +N o'sha +N preg).

Amaldagi ish uchun OT standarti (N np) belgilangan:

N np = V kun *T c *K nz,

bu erda V kun - ishlab chiqarish tannarxidagi o'rtacha kunlik ishlab chiqarish, rub.; T c - ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi, kunlar; K nz - xarajatlarni oshirish koeffitsienti.

bu erda MZ - moddiy xarajatlar miqdori, rub.; C p - ishlab chiqarishning ishlab chiqarish qiymati, rub.

Tayyor mahsulotlar uchun inventarlarning OS standarti (N gp)

N gp = V kun *N gp,

bu erda N gp - kunlarda tayyor mahsulotlarning zahira normasi (tayyor mahsulotni iste'molchiga jo'natish uchun partiyani shakllantirish uchun zarur bo'lgan vaqtni, shuningdek tegishli hujjatlarni tayyorlash uchun zarur bo'lgan vaqtni o'z ichiga oladi).

Tayyor mahsulot zahiralarida OT standartini aniqlashda mahsulotni tanlash, qadoqlash, yetkazib berish va hokazo vaqtlari hisobga olinadi.

Kechiktirilgan xarajatlar uchun operatsion tizim standarti (N bp):

N bp = O n + Z bpl - Z spl,

Bu erda O n - rejalashtirilgan yil boshidagi xarajatlar qoldig'i, Z bpl - rejalashtirilgan yilda amalga oshirilgan kelgusi davrlarning xarajatlari, Z spl - rejalashtirilgan yilda tannarx sifatida hisobdan chiqarilgan xarajatlar qismi.

Kechiktirilgan xarajatlar ma'lum bir yilda qilingan va to'langan xarajatlarni o'z ichiga oladi, ya'ni. keyingi yillarda ishlab chiqarish tannarxiga kiritiladi. Bularga ishlab chiqarishning yangi turlarini va yangi turdagi mahsulotlarni o'zlashtirish xarajatlari, shu jumladan boshqa xarajatlar kiradi.

Standartlashtirish jarayoni tashkil etish bilan tugaydi jami aylanma mablag'lar nisbati(N boyqushlar) xususiy standartlarni qo'shish orqali: tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish, kechiktirilgan xarajatlar va tayyor mahsulotlar uchun:

N sov =N pz +N np +N gp +N bp,

Bu erda N pz - ishlab chiqarish zahiralari uchun standart, N np - tugallanmagan ishlab chiqarish standarti, N gp - tayyor mahsulotlar uchun standart, N bp - kelajakdagi xarajatlar uchun standart.

2.2.3. Korxonaning aylanma mablag'laridan foydalanish samaradorligi

Korxonaning moliyaviy holati bevosita aylanma mablag'lar holatiga bog'liq.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi birinchi navbatda aylanma mablag'larning aylanishi bilan tavsiflanadi.

Aylanma mablag'larning aylanish bosqichlari:

I bosqichda mablag'lar (DC) xom ashyo va materiallarni sotib olish uchun ishlatiladi, ya'ni. kiruvchi materiallar oqimlari (IM).

II bosqichda ishlab chiqarish jarayonida moddiy resurslar (P) va ularga mehnat va mehnatni qo‘llash avvalo tugallanmagan ishlab chiqarishga, so‘ngra o‘tkazilgan va yangi yaratilgan qiymatni o‘zlashtirgan tayyor mahsulotga (GP) aylanadi.

III bosqichda tayyor mahsulot zahiralari iste'molchilarga sotiladi va to'lov amalga oshirilgunga qadar debitorlik qarziga (AR) aylantiriladi.

IV bosqichda undirilgan (ya'ni to'langan) debitorlik qarzlari yana naqd pulga aylantiriladi. bular. mahsulotlarni sotishdan tushgan daromadlarda.

O'rtasidagi farq va korxonaning moliyaviy natijasidir.

Aylanma mablag'larning eng muhim xususiyati ularning aylanmasidir. Aylanma mablag'lar aylanmasi deganda, aylanma mablag'lar o'zlashtirilgan paytdan (xom ashyo, materiallar va boshqalarni sotib olish) to tayyor mahsulotni chiqarish va sotishgacha bo'lgan mablag'larning to'liq aylanishining davomiyligi tushuniladi. Aylanma mablag‘larning aylanmasi tushumni korxona hisobvarag‘iga o‘tkazish bilan yakunlanadi.

Aylanma mablag'lardan (aktivlardan) foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari:

1) Aylanma aktivlarning rentabelligi

Qayerda Favqulodda vaziyat- sof foyda, - aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati.

2) Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti korxonaning aylanma mablag'lari tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar sonini, masalan, bir yilda aks ettiradi. U sotilgan (yoki tovar) mahsulot hajmining aylanma mablag'larga bo'linadigan koeffitsienti sifatida hisoblanadi, bu aylanma mablag'larning o'rtacha miqdori sifatida olinadi:

bu erda YaHM - mahsulotni sotishdan tushgan daromad.

To'g'ridan-to'g'ri aylanma koeffitsienti aylanma mablag'ning 1 rubliga sotilgan (yoki sotiladigan) mahsulot miqdorini ko'rsatadi.

3) Aylanma mablag'lardan foydalanish koeffitsienti

4) Ishlab chiqarish sikli - korxonaga xomashyo kelib tushgan paytdan boshlab va ulardan ishlab chiqarilgan tayyor mahsulotlarni buyurtmachilarga jo'natish paytigacha bo'lgan aylanma mablag'larning moddiy elementlarining to'liq aylanmasi davri:

7) aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi hisobiga tejamkorlik:

bu erda YaHM 1 - hisobot davri oxiridagi mahsulotlarni sotishdan tushgan daromad; To ooa0, 1 - aylanma mablag'larning ularning aylanmasi tezlashishidan oldin va keyin mos ravishda aylanma koeffitsienti.

Bir inqilob davomiyligining qisqarishi aylanma mablag'lardan foydalanishning yaxshilanganligini ko'rsatadi.

Aylanma mablag'lar aylanmasi tezlashganda moddiy resurslar va ularni shakllantirish manbalari muomaladan chiqariladi, sekinlashganda esa muomalaga qo'shimcha mablag'lar jalb qilinadi.

Aylanma mablag'larning aylanmasining tezlashishi hisobiga chiqarilishi mutlaq va nisbiy bo'lishi mumkin.

Mutlaq bo'shatish, agar aylanma mablag'larning haqiqiy qoldiqlari ko'rib chiqilayotgan davr uchun sotish hajmini saqlab qolgan yoki oshib ketgan holda oldingi davrdagi standart yoki qoldiqlardan kam bo'lsa, yuzaga keladi.

Aylanma mablag'larning nisbiy chiqishi, ularning aylanmasining tezlashishi ishlab chiqarish hajmining oshishi bilan bir vaqtda sodir bo'lgan va ishlab chiqarish hajmining o'sish sur'ati aylanma mablag'lar qoldiqlarining o'sish sur'atlaridan tezroq bo'lgan hollarda sodir bo'ladi.

Tashqi omillarga quyidagilar kiradi: umumiy iqtisodiy vaziyat, soliq qonunchiligining xususiyatlari, kreditlar olish shartlari va ular bo'yicha foiz stavkalari, maqsadli moliyalashtirish imkoniyati, byudjetdan moliyalashtiriladigan dasturlarda ishtirok etish. Shu va boshqa omillarni hisobga olgan holda korxona aylanma mablag‘lar harakatini ratsionalizatsiya qilish uchun ichki zaxiralardan foydalanishi mumkin.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish ular muomalasining barcha bosqichlarida aylanmasini tezlashtirish orqali ta'minlanadi.

1. TARKIBI VA TUZILISHI

Aylanma kapital- bu pul ko'rinishidagi aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlarining yig'indisidir. Aylanma mablag'larning bu tarkibiy qismlari takror ishlab chiqarish jarayoniga turli yo'llar bilan xizmat qiladi: birinchisi - ishlab chiqarish sohasida, ikkinchisi - aylanma sohasida.

Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish shartlari omborlarda buni talab qiladi ishlab chiqarish korxonasi Ishlab chiqarish jarayonida iste'mol qilinadigan moddiy boyliklarning, shuningdek, tayyor mahsulotlarning doimiy zaxiralari mavjud edi. Bundan tashqari, uzluksiz ishlashini ta'minlash uchun ustaxonalarda tugallanmagan mahsulotlarning ma'lum zaxiralari bo'lishi kerak. Va nihoyat, korxona qo'lida, bank hisobvaraqlarida va hisob-kitoblarda ma'lum mablag'larga ega bo'lishi kerak.

Xo'jalik faoliyati natijasida o'z qiymatini to'liq tayyor mahsulotga o'tkazadigan, ishlab chiqarish jarayonida bir martalik ishtirok etuvchi, o'zining jismoniy shaklini o'zgartiradigan yoki yo'qotadigan korxona mablag'lari aylanma mablag'lar deyiladi.

Aylanma kapital aktivlarning eng harakatchan qismini tashkil qiladi. Har bir muomalada aylanma mablag'lar uch bosqichdan o'tadi: pul, ishlab chiqarish va tovar.

Birinchi bosqichda korxonalarning mablag'lari ishlab chiqarish faoliyatini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan xom ashyo, materiallar, yoqilg'i, qadoqlash, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, butlovchi qismlar va boshqalarni sotib olishga yo'naltiriladi. Ikkinchi bosqichda Tovar-moddiy zaxiralar tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulotga aylantiriladi. Uchinchi bosqichda Mahsulotlarni sotish va mablag'larni olish jarayoni sodir bo'ladi. Aylanma mablag'lar ishlab chiqarish jarayonida uchastkaning tarkibi va xususiyatiga ko'ra ikki qismga bo'linadi: aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlari.

Aylanma ishlab chiqarish fondlari ishlab chiqarish sohasiga xizmat qiladi. Ular ishlab chiqarishning moddiy asosini tashkil qiladi va ishlab chiqarish jarayoni va qiymatning shakllanishini ta'minlash uchun zarurdir. Aylanma mablag'larning ikkinchi qismiga korxonaning tayyor mahsuloti va pul mablag'laridan iborat aylanma fondlari kiradi. Aylanma fondlar qiymatni shakllantirishda ishtirok etmaydi, balki allaqachon yaratilgan qiymatning tashuvchisi hisoblanadi. Ularning asosiy maqsadi pul bilan aylanish jarayonining ritmini ta'minlashdir.

Aylanma mablag'lar va aylanma mablag'larning aylanma mablag'larning yagona tizimiga birlashishi ular aylanishining uchta nomli bosqichida avans qiymatining uzluksizligidan kelib chiqadi.

Ishlaydigan ishlab chiqarish fondlarining alohida elementlarini ko'rib chiqaylik. Aylanma mablag'larning katta qismi inventardir. Ishlab chiqarish zahiralari— bular xomashyo va materiallar zaxiralari, yarim tayyor mahsulotlar va butlovchi qismlar, yoqilg‘i, konteynerlar, maishiy texnika, ta’mirlash uchun ehtiyot qismlar, asboblar.

Xom ashyo va asosiy materiallar- bular ishlab chiqarilayotgan mahsulotning moddiy (moddiy) asosini tashkil etuvchi mehnat ob'ektlari. Xom ashyo – qishloq xoʻjaligi (don, jun, paxta, meva, sabzavot) va togʻ-kon sanoati (neft, ruda, gaz va boshqalar) mahsulotlari. Asosiy materiallar ishlab chiqarilgan mahsulotlar (un, shakar, gazlama, metall, charm va boshqalar) hisoblanadi.

Yarim tayyor mahsulotlar- bular ishlab chiqarish bir sexda to'liq tugallangan, lekin keyinchalik shu korxonaning boshqa sexlarida qayta ishlanishi yoki sotilishi mumkin bo'lgan mehnat ob'ektlari.

Yordamchi materiallar, xom ashyo va sotib olingan yarim tayyor mahsulotlardan farqli o'laroq, ishlab chiqarilgan mahsulotning asosiy tarkibini tashkil etmaydi, faqat texnologik jarayonni amalga oshirish va mahsulot shakllanishini osonlashtiradi.

Ishlab chiqarish zahiralari bilan bir qatorda aylanma mablag'lar tarkibiga ishlab chiqarishdagi aktivlar, shu jumladan, tugallanmagan mahsulotlar va kechiktirilgan xarajatlar kiradi. Ish davom etmoqda (WIP)- bular ishlab chiqarish jarayoniga kirgan, lekin texnologik jarayonda nazarda tutilgan barcha qayta ishlash operatsiyalaridan o'tmagan mehnat ob'ektlari.

Ishlaydigan ishlab chiqarish aktivlarining yagona nomoddiy elementi bu zaxiralarni yaratish, yangi uskunalarni o'rnatish va hokazolar uchun zarur bo'lgan kelajakdagi xarajatlardir. Kelajakdagi xarajatlarga yangi turdagi mahsulotlarni tayyorlash va ishlab chiqish xarajatlari kiradi; yangi texnologiya, ma'lum bir davrda ishlab chiqarilgan, lekin kelajakda to'lanishi shart.

Aylanma mablag'larning alohida tarkibiy qismlarining ularning umumiy qiymatiga nisbati aylanma mablag'lar tarkibini tavsiflaydi. Bu aylanma mablag'larning alohida elementlari (xom ashyo, asosiy materiallar, yoqilg'i, qadoqlash, ehtiyot qismlar, tayyor mahsulotlar va boshqalar) o'rtasidagi nisbat bo'lib, umumiy miqdorga foiz sifatida ifodalanadi.

Shakllanish va to'ldirish manbalariga ko'ra aylanma mablag'lar o'z va ularga tenglashtirilgan mablag'lar va qarz mablag'lariga bo'linadi.

O'z aylanma mablag'lari - bu ishtirokchilar (muassislar) tomonidan korxonaning uzluksiz ishlashi uchun ajratilgan aylanma mablag'lar. O'z aylanma mablag'larini shakllantirishning asosiy manbalari foyda, xo'jalik ichidagi moliyaviy resurslar va ularni qayta taqsimlashdir.

Korxonaga tegishli bo'lmagan, lekin hisob-kitoblar shartlariga ko'ra doimiy ravishda uning muomalasida bo'lgan mablag'lar o'z aylanma mablag'lariga ekvivalent hisoblanadi. Bular barqaror passivlar deb ataladi. Bularga eng kam ish haqi bo'yicha qarzlar, ish haqi bo'yicha hisob-kitoblar, kelajakdagi to'lovlarni qoplash uchun zaxiralar, kreditorlik qarzlari va boshqa barqaror majburiyatlar kiradi.

Barqaror ish haqi bo'yicha majburiyatlar UPZP quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

UPzp = ZPkv × PD / 90,

bu erda ZPkv - rejalashtirilgan yilning to'rtinchi choragidagi ish haqi fondi, o'z aylanma mablag'lari me'yorini hisoblashda asos sifatida olinadi, rubl;

Pd - ish haqini hisoblash va to'lash o'rtasidagi farq, kunlar.

Eng kam ish haqi bo'yicha qarzlar miqdori Ish haqi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Zzp = Zpl × Pd / 90,

bu erda ZPpl - tegishli chorak uchun rejalashtirilgan ish haqi fondi, rub.;

PD - oy boshidan ish haqi to'lanadigan kungacha bo'lgan kunlar soni.

Qarzga olingan mablag'lar - bu moliya tashkilotlaridan ssuda va kreditlar shaklida belgilangan tartibda olingan aylanma mablag'lar.

2. AYLANMA KAPITALLARNING REETINGI

Aylanma mablag'larni me'yorlash korxonaning xo'jalik mablag'laridan oqilona foydalanishning asosidir. Bu korxonaning uzluksiz ishlashi uchun doimiy minimal zaxiralarni yaratish uchun zarur bo'lgan ularni iste'mol qilishning oqilona normalari va standartlarini ishlab chiqishdan iborat.

Rejalashtirish darajasiga ko'ra aylanma mablag'lar standartlashtirilgan va standartlashtirilmaganlarga bo'linadi.

TO standartlashtirilgan aylanma mablag'larni tovar-moddiy zaxiralarga kiritish.

TO standartlashtirilmagan Aylanma mablag'larga quyidagilar kiradi: pul mablag'lari, jo'natilgan tovarlar va bajarilgan ishlar, barcha turdagi debitorlik qarzlari va boshqalar.

Amalda aylanma mablag'larni me'yorlashning uchta asosiy usuli qo'llaniladi: analitik, koeffitsient va to'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli.

Analitik usulda ma'lum bir davr uchun aylanma mablag'lar miqdori bo'yicha haqiqiy ma'lumotlardan foydalaniladi. Shu bilan birga, ortiqcha va keraksiz tovar-moddiy zaxiralarga aniqlik kiritiladi, ishlab chiqarish va ta’minot sharoitidagi o‘zgarishlarni hisobga olish uchun tuzatishlar kiritiladi. Ushbu hisob-kitoblarning yangilangan natijasi rejalashtirilgan davr uchun aylanma mablag'lar standarti hisoblanadi. Ushbu usul korxonaning ish sharoitida sezilarli o'zgarishlar kutilmagan va moddiy boyliklar va tovar-moddiy zaxiralarga qo'yilgan mablag'lar katta ulushga ega bo'lgan hollarda qo'llaniladi.

Koeffitsient usuli - rejalashtirish davri uchun standartlar oldingi davr standartlariga o'zgartirishlar kiritish (koeffitsientlardan foydalangan holda) orqali hisoblanadi. Koeffitsientlar ishlab chiqarish hajmining o'zgarishi, aylanma mablag'larning aylanmasi, assortimentning o'zgarishi va boshqa omillarni hisobga oladi.

To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli har bir aniq turdagi inventarizatsiya uchun aylanma mablag'lar miqdorini hisoblash, keyin ularni qo'shish va natijada standartlashtirilgan aylanma mablag'larning har bir elementi uchun standartni aniqlashdan iborat. Umumiy standart barcha elementlar uchun standartlar yig'indisini ifodalaydi. Bu usul eng to'g'ri, oqilona, lekin ayni paytda juda ko'p mehnat talab qiladi.

Aylanma mablag'larni me'yorlashda tartibga solinadigan materiallarning alohida turlari bo'yicha zaxira standartlarini belgilash, aylanma mablag'larning har bir elementi uchun standartlarni aniqlash va tartibga solinadigan aylanma mablag'larning umumiy standartini hisoblash kerak.

Aylanma kapital standartlari etkazib berish kunlarida yoki ma'lum bir bazaga (tovar mahsuloti, asosiy vositalar hajmi) foiz sifatida hisoblangan tovar-moddiy zaxiralarning minimal zaxiralarini tavsiflaydi. Qoida tariqasida, ular ma'lum vaqt (chorak, yil) uchun belgilanadi, lekin uzoqroq muddatga amal qilishi mumkin. Korxona omboridagi ishlab chiqarish zahiralari, tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulot zahiralari uchun standartlar belgilanadi.

Tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulotlar normalarini hisoblashni ko'rib chiqamiz.

Ishlab chiqarish zahiralari uchun kunlar normasi(xom ashyo, materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar) vaqtdan iborat:

tushirish, qabul qilish, omborga ishlov berish va laboratoriya tahlillari (tayyorgarlik zahiralari);

omborda joriy ishlab chiqarish jarayoni (joriy zaxira) va sug'urta yoki kafolat zaxirasi (xavfsizlik zaxirasi) uchun materiallarning mavjudligi;

ishlab chiqarish uchun materiallarni tayyorlash (texnologik zahira);

materiallarning tranzitda qolishi (transport zaxirasi).

Eng katta ulush umumiy norma bir guruh materiallar uchun aylanma mablag'lar amaldagi fond normasi bilan band.

Joriy zaxira— ishlab chiqarishga toʻliq tayyor boʻlgan va korxonaning uzluksiz ishlashi uchun moʻljallangan materiallarni doimiy yetkazib berish. Uning qiymati materiallarning o'rtacha kunlik iste'moliga, keyingi etkazib berish oralig'iga, etkazib berish partiyalarining hajmiga va ishlab chiqarishni boshlash partiyalariga bog'liq. Ko'pgina materiallar uchun ketma-ket etkazib berish oralig'i yarmida olinadi yoki o'rtacha arifmetik usul yordamida hisoblanadi.

Maksimal joriy aktsiya qiymati Zmax quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Zmax = An × T,

T - keyingi ikki etkazib berish orasidagi vaqt, kun.

Bunday holda, o'rtacha kunlik iste'mol rejalashtirish davridagi (yil, chorak, oy) ushbu materialga bo'lgan umumiy ehtiyojni, agar korxona doimiy ishlayotgan bo'lsa, xuddi shu davrdagi kalendar kunlar soniga yoki soniga bo'lish yo'li bilan belgilanadi. ish kunlari, agar u bayram va dam olish kunlarida ishlamasa.

O'rtacha joriy zaxira(u ko'pincha o'tish zahirasi deb ataladi) Zsr formula bilan aniqlanadi:

Zsr = Zmax / 2.

Keyinchalik muhim ahamiyatga ega bo'lgan xavfsizlik zaxirasi bo'lib, u etkazib berishning mumkin bo'lgan uzilishlari, tranzit kechikishlari, past sifatli materiallarni olish va hokazolarda yaratiladi. Xavfsizlik zaxirasining hajmi odatda joriy zaxiralar bo'yicha aylanma mablag'lar normalariga foiz sifatida belgilanadi (30 dan 50% gacha).

Sug'urta yoki kafolat zaxirasi Zs ni quyidagi formula bilan ham aniqlash mumkin:

Zs = Adn × Pm,

bu erda Adn - materiallarning xavfsizlik zaxirasi normasi, kunlar;

PM - bu turdagi materiallarga o'rtacha kunlik talab, rub.

O'rtacha hisobda, hujjatlar aylanishi va ular uchun to'lov muddatlari va materiallarning o'tish vaqtidagi nomuvofiqlik holatlarida shakllanadigan transport zaxirasi bir xil davomiylikka ega.

Korxonalarda ishlab chiqarishga tayyorgarlik ko'rish uchun zarur bo'lgan texnologik zaxira (Ztech) ham shakllantiriladi. Bunday zaxira miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Ztech = Ap × Tc,

bu erda An - bu materialga o'rtacha kunlik ehtiyoj, tabiiy o'lchov birliklari;

Tc — texnologik siklning davomiyligi, kunlar.

Umumiy inventarizatsiya darajasi Xom ashyo, asosiy materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlarning umumiy miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Ztot = Ztek + Zs + Ztr + Ztech.

Uskunalarga muntazam texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash uchun ehtiyot qismlarga bo'lgan aylanma mablag'larning standart talabi ma'lum bir ko'rsatkichga nisbatan belgilangan rubldagi fond normasining ikkinchisining umumiy rejalashtirilgan qiymatiga mahsuloti sifatida hisoblanadi.

Masalan, uskunaga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash uchun ehtiyot qismlarning standart zaxirasi rubllarda o'rnatiladi. 1 ming rubl uchun. uskunaning balans qiymati.

Ehtiyot qismlar uchun aylanma mablag'larning odatiy stavkasi Atip quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Atip = Atotal / Sob,

bu erda Atotal - ehtiyot qismlar uchun aylanma mablag'larga bo'lgan umumiy ehtiyoj, rub.;

Sob - uskunaning narxi va Transport vositasi rejalashtirilgan yil oxirida.

Tugallanmagan ishlab chiqarishni inventarizatsiya qilish normasi Ishlab chiqarish tannarxi ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi va mahsulotning tayyorlik darajasidan kelib chiqqan holda belgilanadi, bu xarajatlarni oshirish koeffitsienti orqali ifodalanadi. Norm quyidagicha aniqlanadi:

Nnz = Tc × Knz,

bu erda Tc - ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi, kunlar;

Knzp - xarajatlarni oshirish koeffitsienti.

Tugallanmagan ishlab chiqarish xarajatlarining o'sish koeffitsienti mahsulotning tayyorlik darajasini tavsiflaydi va tugallanmagan ishlab chiqarish xarajatlari turli vaqtlarda amalga oshirilishi va butun tsikl davomida asta-sekin o'sib borishi bilan bog'liq. Xarajatlarni oshirish koeffitsienti har doim 0 dan katta va 1 dan kichik.

Tayyor mahsulot uchun zahira normasi to‘lov hujjatlarini qayta ishlash, qadoqlash va yorliqlash, jo‘natishdan oldin omborda saqlash, mahsulotlarni tranzit normasiga yig‘ish, mahsulotni korxona omboridan jo‘natish stansiyasiga tashish va yuklash muddatlariga bog‘liq. transport vositalariga.

Inventarizatsiya me'yorlari o'rnatilgandan so'ng, aylanma mablag'larning pul ko'rinishidagi standarti aylanma mablag'larning alohida elementlari va umuman korxona uchun aniqlanadi.

Aylanma mablag'lar nisbati- ishlab chiqarish faoliyatini tashkil etish uchun korxona tomonidan talab qilinadigan mablag'larning minimal miqdori.

Asosan aylanma mablag'larning alohida elementlari uchun standart Sni quyidagi formula bo'yicha topiladi:

Sni = H3i × Ai,

bu yerda H3i - i-elementning zaxira kursi, kunlar;

Ai - norma o'rnatilgan ko'rsatkich.

Keling, misollar yordamida aylanma mablag'lar me'yorlarini hisoblashni ko'rib chiqaylik.

Inventarizatsiya standarti(xom ashyo, materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar va boshqalar) kunlardagi normani ularning kunlik iste'moliga ko'paytirish yo'li bilan aniqlanadi.

Sni = H3i × M / Tk,

bu erda M - kalendar vaqt davomida xom ashyo va materiallarning iste'moli, rub.;

Tk - kalendar davri, kunlar (yil - 360 kun; chorak - 90 kun, oy - 30 kun).

Amaldagi ishlar standarti Anzp tugallanmagan ishlab chiqarish zaxirasini ishlab chiqarish xarajatlarida baholangan mahsulotlarning o'rtacha kunlik ishlab chiqarish hajmiga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi.

Anzp = Psut × Nnzp,

bu erda Psut - ishlab chiqarish tannarxi bo'yicha o'rtacha kunlik ishlab chiqarish, rub.;

Nnsp - tugallanmagan ishdagi zaxira normasi, kunlar.

Tayyor mahsulotlar uchun aylanma mablag'lar standarti Korxona omboridagi ZGP quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

ZGP = Psut × Nzg,

bu erda Psut - ishlab chiqarish tannarxi bo'yicha tayyor mahsulotning bir kunlik chiqishi;

Nzg - tayyor mahsulotlarning standart zahiralari, kunlar.

Kelajakdagi xarajatlar uchun aylanma mablag'lar me'yorini hisoblash Ab.p quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Ab.p. = Zn + Zpl - Zpog,

bu erda Zn - rejalashtirish davri boshidagi kelajakdagi xarajatlar;

Ish haqi - ushbu maqsadlar uchun rejalashtirilgan davr xarajatlari;

Zpog - ishlab chiqarish tannarxiga hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan rejalashtirish davridagi xarajatlar.

Standartlashtirish jarayoni tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish, kechiktirilgan xarajatlar va tayyor mahsulotlar uchun xususiy standartlarni qo'shish orqali umumiy aylanma mablag'lar standartini belgilash bilan yakunlanadi.

Butun korxona bo'yicha aylanma mablag'larning o'rtacha normasi umumiy standartni ishlab chiqarish tannarxi bo'yicha tovar mahsulotining bir kunlik ishlab chiqarish hajmiga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.

Shunday qilib, aylanma mablag'larning normasi hisoblanadi zarur shart umuman korxonaning samarali ishlashini ta'minlash uchun mablag'larning minimal miqdorini aniqlash.

A.S. Palamarchuk, iqtisod fanlari doktori. fanlar, prof. nomidagi REA. G.V. Plexanov

Aylanma mablag'lar (FK) nima ekanligini va uning korxona faoliyatidagi rolini aniqlash uchun ularning tarkibi va bosqichlarini ko'rib chiqish kerak.

Bu korxonaning ishchi va aylanma fondlarini yaratish uchun avanslangan mablag'larining yig'indisidir. Agar birinchisi mehnat ob'ektlarini ifodalasa, ikkinchisi tayyor mahsulotga qo'yilgan mablag'lar, kassa va hisobvaraqlardagi pullardir. OS - bu ularning bahosi. Ular ikki sohada ishlaydi:

ishlab chiqarish;
murojaatlar.

OS mahsulot ishlab chiqarish va sotish uzluksizligining kalitidir

Ular ishlab chiqarish vositalari tarkibiga kiradi va unga natura shaklida kiradi. Tovar ishlab chiqarish jarayonida ular to'liq iste'mol qilinadi va o'z narxini tayyor mahsulotga o'tkazadi. Ishlab chiqarish tsikli (PC) oxirida va sotish daromad shaklida qoplanadi.

Bu uzluksiz aylanma (O) jarayonida ishlab chiqarishni tizimli ravishda yangilash imkoniyatini yaratadi.

OS bosqichlari

pul;
ishlab chiqarish;
tovar.

Mahsulotlarni sotishdan tushgan mablag'ning bir qismi avans mablag'larini qoplaydi, ikkinchisi esa korxona tomonidan o'z xohishiga ko'ra foydalanadi. Uchinchi bosqichda pul shakli bir vaqtning o'zida aylanmada dastlabki bo'g'in vazifasini bajaradi.

U quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi:

D - PZ...NP...GP - G\",

bu erda D - korxona tomonidan avanslangan mablag'lar;
PZ - ishlab chiqarish zahiralari;
WP - davom etayotgan ish;
GP - mahsulotlar;
G\" - sotishdan tushgan mablag'lar.

OT bir vaqtning o'zida muomalaning barcha bosqichlarida bo'lib, bu korxonaning uzluksiz ishlashiga yordam beradi.

OS tarkibi

ishlab chiqarish zahiralari: xom ashyo, materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, butlovchi qismlar, ehtiyot qismlar, yoqilg'i, konteynerlar, kam qiymatli, kiyiladigan buyumlar. Asboblar, almashtirish uskunalari, ish kiyimlari va poyabzallari;
tugallanmagan ishlab chiqarish va yarim tayyor mahsulotlar;
kechiktirilgan xarajatlar (yangi mahsulotlarni ishlab chiqish xarajatlari, nashrlarga obuna bo'lish uchun to'lovlar, ijara avanslari).

OT aylanma sohasida ishlaydi va quyidagilarni o'z ichiga oladi:

ombordagi tayyor mahsulotlar;
jo'natilgan, bu hali xaridor tomonidan to'lanmagan;
korxona mablag'lari;
tugallanmagan hisob-kitoblar (debitorlik qarzlari).

Ularning umumiy qiymatidagi mablag'lar guruhlari o'rtasidagi nisbat tuzilmani ko'rsatadi. Qanaqasiga katta qism ishlab chiqarish jarayonida band bo'lsa, u qanchalik progressiv bo'ladi.

Shakllanish manbalari

OS quyidagilarga bo'linadi:

Shaxsiy. Hisob yoki foyda bilan to'ldiriladi;
qarz oldi

Operatsion tizim doimiy ravishda eng kam ish haqi bo'yicha qarzlarni, ijtimoiy ehtiyojlar uchun badallarni, ta'til to'lovlarini, soliq va yig'imlar uchun to'lovlarni o'z ichiga oladi.

Ta'kidlash joizki, bu korxona faoliyatini rag'batlantiradi.

OS stavkasi

Bu ularning korxona faoliyati uchun zarur bo'lgan iqtisodiy jihatdan asoslangan hajmini aniqlashdir.

Birinchi ko'rsatkich minimal zaxiralarni belgilaydi. Hajmining foizi yoki rublda ifodalangan. Ikkinchisi, ularning pul ko'rinishidagi qiymati. Ishlab chiqarish va sotish hajmi va xarajatlariga bog'liq.

Standartlarni hisoblashning 3 usuli mavjud:

tadqiqot va statistik - resurslarni tahlil qilishni ta'minlaydi;
to'g'ridan-to'g'ri - har bir tartibga soluvchi element uchun hisob-kitoblardan iborat;
koeffitsient - koeffitsientlar yordamida aniqlashtirish.

Umumiy standart individual ko'rsatkichlar yig'indisidir.

Ntot = Nspz + Nzch + Nnp + Nzbp + Nogp,

Ntot – umumiy ishlab chiqarish zahiralari (PP);
NSPZ - shaxsiy PZ;
Nzch - ehtiyot qismlar (NZCh);
Wnp - davom etayotgan ish (WWP);
Fbp - kelajak davrlar (BP);
Nogp - mahsulot qoldiqlari.

Aktsiyalarda o'z operatsion tizimining standarti formula bilan aniqlanadi:

Nspz = Ms x Zdn,

Ms - materiallarning o'rtacha kunlik iste'moli;
Zdn – kunlarda birja standarti.

NZCH:

Nzch = Mf x Ipz x izor,

Mf - haqiqiy xarajatlar ma'lum bir turi ZCH;
Ipz – rejalashtirish yilidagi ishlab chiqarish dasturining indeksi;
izor - ma'lum bir resurs xarajatlarining bir qismini kamaytirish indeksi.

NNP:

Nnp = Sp/Dp x t x Knv,

Sp - ishlab chiqarishning ishlab chiqarish tannarxi;
Dp - davr kunlari;
t – ishlab chiqarish sikli (kun).

BP xarajatlarida OS standarti:

Nzbp = Zn + Zpp - Zp,

bu erda NZBP - BP ning standart narxi;
Zn - yil boshida;
Ish haqi - reja yilida ishlab chiqariladi;
Ish haqi - rejalashtirish yilida tannarx hisobidan to'lanadi.

Tayyor mahsulot balansidagi standart (GP):

Nogp = Pd x Zgp,

bu erda Nogp - standart balans;
PD - o'rtacha kunlik mahsulot ishlab chiqarish;
Zgp - ombordagi GP zaxirasining normasi.

OS foydalanish ko'rsatkichlari

Alohida bosqichlarda ular qanchalik kam qolsa, ular tezroq qo'llaniladi. (Kob) ma'lum bir davr uchun ushbu mablag'larning aylanmalari sonini ko'rsatadi:

P – sotilgan mahsulot tannarxi;
OS - OTning o'rtacha balansi.

Davomiyligi O:

Tob – davomiyligi O;
D - davr kunlari;

Tovar aylanmasining tezlashishi qo'shimcha asosiy fondlarning chiqarilishiga olib keladi.

Bu omillar tufayli yuzaga keladi:

mahsulotlarning energiya va material sarfini kamaytirish;
OS bilan solishtirganda sotishning katta o'sishi;
tayyor mahsulot sifati va raqobatbardoshligini oshirish;
sotish va ta'minot tizimini takomillashtirish;
Kompyuterni qisqartirish.