Jak prawidłowo ubiegać się o ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne i protetykę

Leczenie w klinikach stomatologicznych wymaga znacznych inwestycji. Aby przynajmniej w jakiś sposób zrekompensować koszty, pacjenci mają zgodnie z prawem możliwość zwrotu części utraconych środków w formie ulgi podatkowej.

Co to jest?

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne stanowi zwrot kosztu podatku zapłaconego przez klinikę z tytułu uzyskania dochodu od pacjenta płacącego za usługę. Rekompensata wydatków jest przyznawana tylko w przypadku regularnego odliczania podatku i nie więcej niż 13% z poniesionych kosztów leczenia konwencjonalnego.

Powody

Rekompensata za leczenie stomatologiczne przyznawana jest na podstawie następujących dokumentów prawnych:

• Artykuł 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W artykule wskazano na prawo każdego podatnika do otrzymania rekompensaty za leczenie i zakup niezbędnych do tego leków. Wskazane są tu również kwoty odszkodowania, ze wskazaniem kwoty maksymalnej;
• Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 201, który określa wykaz rodzajów leczenia, świadczeń medycznych, leków oraz dokumentów wymaganych do rejestracji;
• Artykuł 210 HK RF klauzula 3– określa terminy składania dokumentów i przelewów z Federalnej Służby Podatkowej;
• Pismo Ministra Finansów nr 03-04-05/7-146 z dnia 27 stycznia 2013 r., który zawiera zestawienie kryteriów, według których usługa może zostać uznana za kosztowną;
• Pismo Ministra Finansów nr 03-04-07/2789 z dnia 27 stycznia 2014 r. – określa wysokość składki ubezpieczeniowej, od której przysługuje odliczenie wyłącznie z tytułu zapłaty za usługi;
• Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ED-3-3/4646 z dnia 20 grudnia 2012 r. – tutaj znajdują się powody odmowy wypłaty odszkodowania.

Rozmiar

Wysokość wpłat obliczana jest w zależności od rodzaju świadczonej usługi oraz całkowitej rocznej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych. Na podstawie tych danych prawo przewiduje dwie opcje płatności:

1. W przypadku kosztownego leczenia pacjent może liczyć na odszkodowanie w wysokości nie więcej niż 13% całkowitego kosztu usługi.
2. Po leczeniu konwencjonalnym można otrzymać dopłatę w wysokości 13% wartości usługi, jeśli nie przekracza 120 tysięcy rubli. Maksymalna kwota odszkodowania w tym przypadku będzie wynosić 15600 rubli.

W obu przypadkach kwota odliczenia nie może przekroczyć całkowitej kwoty wpłaconej przez osobę za rok.

Aby obliczyć płatność, użyj poniższego wzoru: OS×13%=NV, gdzie OS to całkowita kwota leczenia, która obejmuje opłatę za zwykłe i drogie usługi, a NV to ulga podatkowa.

Każdy podatnik ma możliwość zwrotu pieniędzy jedynie po przedłożeniu dokumentów do zapłaty nie później niż za rok po roku leczenia. Dokumenty możesz złożyć albo na początku okresu sprawozdawczego, albo na jego końcu. W jeden rok można jedynie wydać jedno odliczenie.

Naliczona kwota jest przekazywana w ciągu jednego miesiąca po sprawdzeniu pakietu dokumentów przez organy podatkowe.

Kto się nadaje?

Na otrzymanie rekompensaty mogą liczyć jedynie mieszkańcy kraju, którzy regularnie dokonują odliczeń podatkowych w wysokości co najmniej 13% w ciągu roku kalendarzowego. Nie jest jednak konieczne, aby płatności były dokonywane co miesiąc.

Należy pamiętać, że płatność zostanie dokonana tylko wtedy, gdy obywatel będzie posiadał całą dokumentację potwierdzającą opłacenie usługi.

• emeryci ci, którzy nie mieli żadnych dochodów w ciągu ostatnich 3 lat;
• obywatele, nie jest oficjalnie zatrudniony;
• obywatele, dokonywanie odliczeń według UTII i systemu uproszczonego.

Lista akceptowalnych usług

Ulgą w podatku są następujące rodzaje usług stomatologicznych wykonywanych w przychodni, szpitalu lub ośrodku uzdrowiskowym:

1. Diagnoza i leczenie, udzielone w trybie pilnym.
2. Diagnostyka, leczenie i profilaktyka zaplanowany.
3. Rehabilitacja przeprowadzane zarówno w klinice, jak i w domu.

Zgodnie z prawem każdy obywatel może liczyć na zwrot części pieniędzy za następujące rodzaje prac:

• endoprotetyka;
• chirurgia wady wrodzone;
• implantacja konstrukcje metalowe, protezy, replantacje;
• leczenie skojarzone choroby dziedziczne;
• przeszczep tkanki;
• Terapia uszkodzeń tkanki łącznej;
• rekonstrukcja i/lub chirurgia plastyczna;
• skojarzone leczenie tkanki kostnej.

Warto zaznaczyć, że lista usług preferencyjnych nie obejmuje usług z estetyczna dziedzina stomatologii. Przykładowo w przypadku wybielania koron lub wymiany zdrowych zębów na korony/implanty nie zostanie pobrana żadna opłata.

Procedura

Odliczenie następuje po złożeniu przez obywatela pakietu dokumentów organom podatkowym. Od momentu akceptacji dokumentów następuje płatność nie później niż 4 miesiące. Sposób płatności – przelew na konto osobiste podatnika zgodnie z przekazanymi przez niego danymi.

Procedura rejestracyjna obejmuje zebranie dokumentacji i przesłanie jej do organizacji podatkowej. Z reguły cała procedura zajmuje niewiele czasu i nie wymaga dodatkowych kosztów.

Dokumentacja

Aby otrzymać odszkodowanie, należy odebrać określoną paczkę, która obejmuje następujące dokumenty:

• zastosowanie ustalonego formularza o zwrocie odliczenia podatkowego z obowiązkowym podaniem danych rachunku bieżącego obywatela, na który będą przekazywane środki;
• certyfikat 2-NDFL. Jest sporządzany w dziale księgowości w miejscu pracy obywatela i zawiera dane dotyczące całkowitej rocznej kwoty odliczeń podatkowych i dochodu za dany rok;
• zeskanowane strony paszportu;
• umowa o świadczenie usług stomatologicznych;
• dokumenty płatnicze: odbiór, sprawdź;
• licencja kliniki jeżeli takie dane nie są zawarte w umowie;
• świadectwo zapłaty za usługi i ich kategorie(wystawiony przez klinikę świadczącą usługi). Aby uzyskać certyfikat, należy dostarczyć placówce medycznej INN, paszport, czek i umowę;
• formularz recepty. Jeśli zakupiono leki. Formularz musi być poświadczony pieczątką „dla organów podatkowych Federacji Rosyjskiej”.

Jeżeli usługa została świadczona krewnym obywatela, to w zależności od tego, komu została świadczona, będziesz potrzebować zaświadczenia:

• o narodzinach dziecka;
• o małżeństwie;
• o narodzinach kolejnego podatnika.

W przypadku, gdy usługę świadczył m.in Umowa VHI, wówczas należy złożyć polisę ubezpieczenia zdrowotnego oraz dokument potwierdzający otrzymanie składki przez ubezpieczyciela do Federalnej Służby Podatkowej.

W przypadku przesyłania dokumentów innych niż zeskanowane kopie Musisz mieć przy sobie oryginały.

Instytucje

Głównym organem kontaktowym jest Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej. Każdy obywatel składa wniosek wyłącznie do Federalnej Służby Podatkowej w Twoim miejscu zamieszkania. Aby złożyć dokumenty, należy udać się bezpośrednio do organizacji lub wysłać paczkę pocztą z pełną listą zawartych w niej dokumentów.

Preferowana jest pierwsza opcja, ponieważ każdy błąd może skutkować zwrotem dokumentów, a podczas osobistego spotkania inspektor natychmiast to zwróci uwagę. Jeśli paczka została wysłana pocztą, osoba dowie się o jej nieważności kilka miesięcy później.

Alternatywną opcją może być wizyta upoważnionego przedstawiciela w Federalnej Służbie Podatkowej, jednak w tej sytuacji musi on posiadać standardowe pełnomocnictwo poświadczone przez notariusza.

Procedura rejestracji

Procedura dokonania odliczenia składa się z cztery etapy:

1. Zbiór dokumentów, których lista znajduje się powyżej.
2. Okres pełnienia obowiązków paczkę dokumentów do organów podatkowych właściwych dla Twojego miejsca zamieszkania.
3. Przegląd złożonych dokumentów przez Federalną Służbę Podatkową w ciągu 3 miesięcy. Jeżeli na tym etapie zostaną wykryte braki lub błędy, osoba ta jest o tym informowana i proszona o podanie przyczyn zaistniałej sytuacji, a także ich poprawienie w terminie 5 dni roboczych.
4. Przeniesienie odszkodowania. Na tym etapie, pod koniec okresu kontroli, do obywatela wysyłane jest pismo informujące go o wynikach kontroli: odmowie lub pozytywnej decyzji. Jeżeli wynik będzie pozytywny, środki zostaną przelane w ciągu miesiąca od dnia wysłania powiadomienia.

Dla bliskich

Oprócz odliczenia bezpośrednio dla siebie, osoba może ubiegać się o wypłatę na rzecz swoich najbliższych krewnych:

• dzieci poniżej 18 roku życia. Ta kategoria obejmuje Twoje własne dzieci, adoptowane lub podopieczne;
• małżonkowie;
• rodzice.

W okresie przygotowywania dokumentów do odszkodowania za leczenie dzieci lub rodziców należy upewnić się, że wszystkie dokumenty są skompletowane na osobę ubiegającą się o odliczenie.

Przy ubieganiu się o odszkodowanie za leczenie małżonka nie ma znaczenia, który z nich otrzyma umowę na zabiegi stomatologiczne i dokumenty płatnicze, ponieważ zgodnie z prawem cały otrzymany majątek, w tym pieniądze, jest wspólny.

Ale w tym samym czasie certyfikat opłatę za usługi świadczone przez klinikę należy uiścić specjalnie kto dokonuje odliczenia?

Innowacje

Prawo to przeszło w ciągu ostatniego roku niewielkie zmiany, które dodały do ​​niego wiele pozytywnych aspektów. Inaczej niż w latach ubiegłych, gdy zwrot części środków można było otrzymać dopiero w ciągu trzech lat od pozytywnej decyzji, teraz jest ona już przekazana w ciągu miesiąca.

W przypadku decyzji negatywnej obywatel zawsze może złożyć apelację do najwyższego organu podatkowego lub sądu miejsca zamieszkania.

Oprócz terminu przekazania nastąpiła zmiana kolejności wpływu. Oprócz standardowej opcji przelewu pieniędzy na konto odbiorcy pojawiła się kolejna możliwość – otrzymania rekompensaty za pośrednictwem swojego pracodawcy.

W takim przypadku nie można otrzymać środków, ale idą one na odpisanie przyszłych płatności podatkowych. Zasadniczo z wynagrodzenia danej osoby przez określony czas nie odliczy podatku dochodowego. Ale nawet jeśli otrzymasz odszkodowanie za pośrednictwem swojego pracodawcy, nie możesz uniknąć wizyty w Federalnej Służbie Podatkowej.

Dziecięce stomatologia.