Ako si správne uplatniť odpočet dane na zubné ošetrenie a protetiku

Liečba v zubných ambulanciách si vyžaduje značné investície. Aby sa aspoň ako-tak kompenzovali náklady, pacienti dostávajú zo zákona možnosť vrátiť určitú časť stratených prostriedkov formou odpočtu dane.

Čo to je?

Daňová úľava za zubné ošetrenie je vrátenie nákladov na daň zaplatenú klinikou za príjem od pacienta, ktorý platí za službu. Náhrada výdavkov sa poskytuje len vtedy, ak sa daň pravidelne zráža a nie viac ako 13% z uhradených nákladov na klasickú liečbu.

Dôvody

Náhrada za zubné ošetrenie sa poskytuje na základe nasledujúcich právnych dokumentov:

  • Článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie. V článku sa uvádza právo každého daňovníka na náhradu za liečbu a nákup liekov, ktoré sú na to potrebné. Tu sú uvedené aj sumy kompenzácie s uvedením maximálnej sumy;
  • Vyhláška vlády Ruskej federácie č.201, ktorou sa vymedzuje zoznam druhov ošetrení, zdravotných výkonov, liekov a dokladov potrebných na registráciu;
  • Článok 210 HK RF doložka 3– určuje termíny na predkladanie dokumentov a prevodov z Federálnej daňovej služby;
  • List Ministerstva financií č. 03-04-05/7-146 zo dňa 27. januára 2013, ktorý obsahuje zoznam kritérií, podľa ktorých možno službu klasifikovať ako drahú;
  • List Ministerstva financií č. 03-04-07/2789 zo dňa 27.01.2014 – určuje výšku poistného, ​​pri ktorej sa poskytuje odpočet len ​​na úhradu služieb;
  • List Federálnej daňovej služby Ruska č. ED-3-3/4646 zo dňa 20.12.2012 – dôvody odmietnutia vydania náhrady sú uvedené tu.

Veľkosť

Výška platieb sa vypočítava na základe druhu poskytovanej služby a celkovej ročnej výšky dane z príjmu fyzických osôb. Na základe týchto údajov zákon stanovuje dve možnosti platby:

  1. Pri nákladnej liečbe môže pacient počítať s kompenzáciou vo výške nie viac ako 13 % z celkových nákladov na službu.
  2. Po klasickej liečbe môže byť osobe poskytnutá platba vo výške 13 % z ceny služby, ak nepresiahne 120 tisíc rubľov. Maximálna výška náhrady v tomto prípade bude 15 600 rubľov.

V oboch prípadoch výška odpočtu nemôže presiahnuť celkovú sumu, ktorú osoba zaplatila za jeden rok.

Na výpočet platby použite nasledujúci vzorec: OS × 13 % = NV, kde OS je celková suma ošetrenia, ktorá zahŕňa úhradu za bežné a drahé výkony a NV je odpočet dane.

Každý daňovník má možnosť vrátiť peniaze len po predložení dokladov na zaplatenie najneskôr do roka, po roku liečby. Dokumenty môžete predložiť buď na začiatku vykazovaného obdobia, alebo na konci. Za jeden rok možno vydať len jeden odpočet.

Naakumulovaná suma sa prevedie do jedného mesiaca po kontrole balíka dokumentov daňovými úradmi.

Kto má nárok?

S kompenzáciou môžu počítať len obyvatelia krajiny, ktorí si počas kalendárneho roka pravidelne odpočítajú daň vo výške aspoň 13 %. Nie je však potrebné, aby sa platby uskutočňovali mesačne.

Treba mať na pamäti, že platba prebehne len vtedy, ak má občan k dispozícii všetku dokumentáciu potvrdzujúcu platbu za službu.

  • dôchodcov tí, ktorí počas predchádzajúcich 3 rokov nemali žiadny príjem;
  • občania, nie je oficiálne zamestnaný;
  • občania, vykonávanie zrážok podľa UTII a zjednodušeného systému.

Zoznam prijateľných služieb

Odpočítanie dane sa vzťahuje na tieto druhy stomatologických výkonov vykonávaných v ambulancii, nemocnici alebo kúpeľnom zariadení:

  1. Diagnostika a liečba, poskytnutá urgentne.
  2. Diagnostika, liečba a prevencia plánované.
  3. Rehabilitácia vykonávané na klinike aj doma.

Podľa zákona môže každý občan počítať s vrátením časti peňazí za tieto druhy prác:

  • endoprotetika;
  • chirurgický zákrok vrodené anomálie;
  • implantácia kovové konštrukcie, protézy, replantácia;
  • kombinovaná liečba dedičné choroby;
  • transplantácia tkaniva;
  • terapia lézií spojivového tkaniva;
  • rekonštrukcia a/alebo plastická chirurgia;
  • kombinovaná liečba kostného tkaniva.

Stojí za zmienku, že zoznam preferenčných služieb nezahŕňa služby od estetická oblasť zubného lekárstva. Napríklad v prípade bielenia koruniek alebo výmeny zdravých zubov korunkami/implantátmi sa nebude platiť.

Postup

Odpočet sa vykoná po tom, čo občan predloží balík dokumentov daňovému úradu. Od momentu akceptovania dokumentov sa uskutoční platba najneskôr do 4 mesiacov. Spôsob platby – prevod na osobný účet daňovníka podľa ním uvedených údajov.

Postup registrácie zahŕňa zhromažďovanie dokumentácie a jej predloženie daňovej organizácii. Celý postup spravidla trvá málo času a nevyžaduje dodatočné náklady.

Dokumentácia

Ak chcete získať kompenzáciu, musíte si vyzdvihnúť určitý balík, ktorý obsahuje nasledujúce dokumenty:

  • aplikácia zavedeného formulára o vrátení odpočítania dane s povinným uvedením údajov o bežnom účte občana, na ktorý budú peňažné prostriedky poukázané;
  • certifikát 2-NDFL. Vyhotovuje sa v účtovnom oddelení na pracovisku občana a obsahuje údaje o celkovej ročnej výške daňových zrážok a príjmoch za rok;
  • naskenované strany pasu;
  • zmluva o poskytovaní stomatologických služieb;
  • platobné doklady: potvrdenie, kontrola;
  • licencia kliniky ak takéto údaje nie sú súčasťou zmluvy;
  • potvrdenie o zaplatení za služby a ich kategórie(vydáva klinika poskytujúca služby). Ak chcete získať osvedčenie, musíte lekárskej inštitúcii poskytnúť INN, pas, šek a zmluvu;
  • receptový formulár. Ak boli zakúpené lieky. Formulár musí byť potvrdený pečiatkou „pre daňové úrady Ruskej federácie“.

Ak bola služba poskytnutá príbuzným občana, potom v závislosti od toho, komu bola poskytnutá, budete potrebovať osvedčenie:

  • o narodení dieťaťa;
  • o manželstve;
  • o narodení iného daňovníka.

V prípade, že službu poskytovala dohoda VHI, potom musíte Federálnej daňovej službe predložiť zmluvu o zdravotnom poistení a doklad potvrdzujúci prijatie príspevku poisťovateľom.

Pri predkladaní iných dokumentov ako naskenovaných kópií Originály musíte mať so sebou.

Inštitúcie

Hlavným orgánom, na ktorý sa treba obrátiť, je Inšpektorát Federálnej daňovej služby. Každý občan sa vzťahuje iba na Federálnu daňovú službu v mieste vášho bydliska. Ak chcete predložiť dokumenty, musíte priamo navštíviť organizáciu alebo poslať balík poštou s úplným zoznamom dokumentov, ktoré obsahuje.

Uprednostňuje sa prvá možnosť, pretože každá chyba môže viesť k vráteniu dokumentov a pri osobnom stretnutí na to inšpektor okamžite upozorní. Ak bol balík odoslaný poštou, osoba sa o jeho neplatnosti dozvie o niekoľko mesiacov neskôr.

Alternatívnou možnosťou môže byť návšteva Federálnej daňovej služby splnomocneným zástupcom, ale v tejto situácii musí mať štandardné splnomocnenie overené notárom.

Postup registrácie

Postup pri podaní odpočtu pozostáva z štyri etapy:

  1. Zbierka listín, ktorých zoznam je uvedený vyššie.
  2. smeny balík dokumentov daňovým úradom v mieste vášho bydliska.
  3. Preskúmanie predložených dokumentov Federálnou daňovou službou do 3 mesiacov. V prípade zistenia nedostatkov alebo chýb v tejto fáze je osoba o tom informovaná a vyzvaná, aby do 5 pracovných dní oznámila dôvody tohto stavu a tiež ich napravila.
  4. Prevod kompenzácie. V tejto fáze, na konci kontrolného obdobia, je občanovi zaslaný list s oznámením o výsledkoch kontroly: odmietnutie alebo kladné rozhodnutie. Ak je výsledok pozitívny, prostriedky sa prevedú do jedného mesiaca od dátumu odoslania oznámenia.

Pre príbuzných

Okrem odpočtu priamo sebe môže osoba požiadať o platbu svojim priamym príbuzným:

  • deti do 18 rokov. Táto kategória zahŕňa vaše vlastné deti, adoptované alebo zverencov;
  • manželia;
  • rodičov.

V období prípravy podkladov na odškodnenie za liečbu detí alebo rodičov je potrebné zabezpečiť vyplnenie všetkých dokladov na osobu žiadajúcu o odpočet.

Pri žiadosti o kompenzáciu za ošetrenie manžela alebo manželky nezáleží na tom, ktorý z nich dostane zmluvu o zubných výkonoch a platobné doklady, keďže podľa zákona je všetok prijatý majetok vrátane peňazí spoločný.

Ale v rovnakom čase certifikát platba za služby z kliniky musí byť prijatá špeciálne na kto vystavuje odpočet?

Inovácie

Tento zákon prešiel za posledný rok menšími zmenami, ktoré mu priniesli mnohé pozitívne stránky. Na rozdiel od minulých rokov, keď bolo možné vrátiť časť prostriedkov len do troch rokov od kladného rozhodnutia, teraz je už prevedená do mesiaca.

V prípade negatívneho rozhodnutia môže občan vždy podať odvolanie na najvyšší daňový úrad alebo súd v mieste bydliska.

Okrem načasovania prevodu došlo k zmenám aj v poradí prijatia. Okrem štandardnej možnosti prevodu peňazí na účet príjemcu sa objavila ďalšia možnosť - získať kompenzáciu prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

V tomto prípade nie je možné získať finančné prostriedky, ale idú na odpis budúcich daňových platieb. V podstate z platu osoby na určitý čas nebude zrážať daň z príjmu. Ale aj keď dostanete kompenzáciu prostredníctvom svojho zamestnávateľa, nemôžete sa vyhnúť návšteve Federálnej daňovej služby.

Detský zubné lekárstvo.

mob_info